Questões de Concurso sobre Tributos Sobre Lucro (IRPJ e CSLL)

Apurado que relevante financiamento registrado no ativo do Banco XYZ, no valor de atualizado de R$172 milhões a vencer é ponto de atenção da auditoria. Este ativo foi decorrente de repactuação de operações de crédito com o Grupo Empresarial ABC, voltado para a indústria de bens de capital, inicialmente em montante de R$150 milhões. Foi consolidado em novo contrato na empresa operacional de maior porte do referido Grupo, em 30/4/2016, com prazo de 48 meses, sendo 12 meses de carência e, após, 36 prestações mensais iguais e sucessivas de parcelas de amortização do principal e juros correspondentes, calculados pelo sistema Price, com garantia de aval dos principais acionistas e de penhor sobre futuros recebíveis decorrentes de contratos já existentes de venda/fornecimento de equipamentos especializados para empresas da indústria petrolífera. Devido à crise brasileira sobre as empresas do ramo petrolífero, foi cancelada a parcela maior de contratos da empresa financiada destinados ao fornecimento de maquinas/equipamentos, comprometendo até a sua continuidade e certamente as garantias da operação repactuada em exame.

Uma Sociedade Empresária comercial constituída em janeiro de 2017, legalmente habilitada, aderiu ao Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte – Simples Nacional.

Considerando-se apenas as informações apresentadas, o valor dos tributos a serem recolhidos mediante a modalidade Simples Nacional, referente ao mês de competência janeiro de 2017, é de:

““Uma empresa comercial, tributada pelo lucro real, registrou no ano de 20x3 prejuízo fiscal de $ 50.000,00; no ano 20x4 prejuízo fiscal de $ 10.000,00; e no ano de 20x6 apurou lucro de $ 100.000,00.” Considerando esses dados, o contador no momento da apuração do IRPJ e da CSSLL poderá: Uma empresa comercial, tributada pelo lucro real, registrou no ano de 20x3 prejuízo fiscal de $ 50.000,00; no ano 20x4 prejuízo fiscal de $ 10.000,00; e no ano de 20x6 apurou lucro de $ 100.000,00.” Considerando esses dados, o contador no momento da apuração do IRPJ e da CSSLL poderá:

O valor do Imposto de Renda será de:

A alíquota da CSLL para as pessoas jurídicas em geral é de:

O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL –, nesse trimestre, é de

Uma Sociedade Empresária optante pelo Lucro Presumido apura seus tributos sobre o lucro trimestralmente.

Com base apenas nas informações apresentadas, assinale a opção CORRETA que indica o valor referente ao Imposto sobre a Renda Corrente do trimestre, ou seja, o valor a ser pago por essa Sociedade Empresária referente a esse período:

Com relação à contribuição social, o valor deve ser de

Uma empresa produz e vende exclusivamente um produto. Seu preço de venda é de R$ 500,00 e a soma de seus custos e despesas variáveis unitários é de R$ 200,00.

Os custos fixos da empresa, em fevereiro de 2016, foram de R$ 30.000,00 e as despesas administrativas de R$ 15.000,00.

Além disso, os sócios exigem da empresa lucro líquido de R$ 50.000,00.

Assinale a opção que indica o ponto de equilíbrio econômico da empresa, em fevereiro de 2016, considerando alíquota de imposto sobre a renda e contribuição social de 25%.

A empresa Papa Jerimum possui uma funcionária, cujas informações referentes ao mês de setembro de 2016 estão nas tabelas abaixo:

Informações sobre o salário:

Informações para fins de cálculo de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF):

Informações para fins de recolhimento do INSS:

Com base nessas informações, é correto afirmar que, no mês de setembro de 2016,

Uma empresa apresentava em 31/12/X0 o seguinte balanço patrimonial:

Caixa 100.000 Capital Social 100.000

No ano X1, a empresa auferiu receitas à vista no valor de R$ 50.000,00 e incorreu em despesas à vista no valor de R$ 80.000,00. Em 31/12/X1 foi feito um estudo e constatou-se que a empresa apresentava perspectivas de lucros futuros.

No ano X2, a empresa auferiu receitas à vista no valor de R$ 90.000,00 e incorreu em despesas, também à vista, no valor de R$ 70.000,00.

Assinale a opção que indica a provisão para o imposto sobre a renda e contribuição social da empresa em 31/12/X2, considerando alíquota de 34%.

O IR e a CSLL trata-se do imposto federal sobre a renda e da contribuição social sobre o lucro líquido. Os impostos incidentes sobre a renda, tanto do exercício corrente como o diferido, são calculados com base na alíquota de 15% sobre o lucro tributável, acrescidos do adicional de 10% sobre o excedente a R$240. A Contribuição Social do exercício corrente e também a diferida são apuradas com base na alíquota de 9% sobre o lucro tributável, o que representou para a CASAN uma taxa de 34% para os exercícios de 2014 e 2013. Nesse sentido, observando o resultado financeiro apresentado, os valores apurados de IR e CSLL para os anos de 2013 e 2014 são, respectivamente:

De acordo com as práticas contábeis vigentes no Brasil, um ativo decorrente de imposto sobre a renda e contribuição fiscal diferidos deve ser constituído em uma entidade lucrativa, quando a entidade

Uma empresa está realizando os lançamentos da folha de pagamento dos empregados referente ao mês de Abril de 2016. Tanto o pagamento dos empregados quanto aos encargos serão realizados no mês seguinte. Assinale a única alternativa que NÃO apresenta um registro contábil que ocasiona uma variação patrimonial quantitativa:

No que diz respeito ao Imposto Renda Retido na Fonte 2016 está correto que:

I. A declaração deve ser entregue no período de 1º de março a 29 de abril.

II. São obrigados a declarar que tiver rendimentos tributáveis superiores a R$ 28.023,91 ao ano.

III. A multa por atraso na entrega da declaração será de 1% ao mês-calendário ou fração de atraso, calculado sobre o imposto devido, com valor mínimo de R$ 165,74.

IV. Caso a pessoa física constate que cometeu erros, omissões ou inexatidões na Declaração já entregue, poderá apresentar declaração retificadora.

V. Idosos, portadores de doenças graves e deficientes terão prioridade na restituição.

Analise as alternativas a seguir sobre o Regulamento do Imposto de Renda.

I. Constituem rendimento bruto todo o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; os alimentos e as pensões percebidos em dinheiro; os proventos de qualquer natureza, assim também entendidos os acréscimos patrimoniais não correspondentes aos rendimentos declarados.

II. Na declaração de rendimentos poderão ser deduzidos os pagamentos efetuados a estabelecimentos de ensino relativamente à educação pré-escolar, de 1º, 2º e 3º graus, cursos de especialização ou profissionalizantes do contribuinte e de seus dependentes.

III. A tributação independe da denominação dos rendimentos, títulos ou direitos, da localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem dos bens produtores da renda e da forma de percepção das rendas ou proventos, bastando, para a incidência do imposto, o benefício do contribuinte por qualquer forma e a qualquer título.

Marque a opção que indica a(s) alternativa(s) CORRETA(S).

Sobre a Contribuição Social sobre o Lucro das Pessoas Jurídicas (CSLL), pode-se afirmar:

I. A CSLL foi instituída para ser destinada ao financiamento da seguridade social.

II. A administração e fiscalização da Contribuição Social compete à Secretaria de Fazenda.

III. A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o imposto de renda.

IV. São contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação tributária.

Analise as sentenças e assinale a alternativa que contém as sentenças corretas.