Questões de Concurso sobre Tributos Sobre Lucro (IRPJ e CSLL)

A empresa ABC adquiriu um ativo no valor de R$ 20.000,00. Foi concedido um benefício fiscal pela Receita Federal do Brasil que permite que este ativo seja depreciado de forma acelerada à uma taxa de 30% ao ano. Sabe-se que, se não houvesse tal incentivo, a depreciação real do bem seria de 10% ao ano e que a alíquota de imposto de renda é de 25% ao ano. Considerando que a aquisição ocorreu no primeiro dia do ano, que o lucro antes da depreciação é de R$ 7.000,00, e que esta é a única despesa que falta para encontrar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social, o valor a ser lançado na conta “Imposto de Renda Diferido” ao final do período é de:

Um determinado contribuinte optou pela apuração do IRPJ e a CSLL na sistemática do lucro real anual, portanto, tendo de apresentar a declaração de ajuste ao final do exercício, no qual apurou um lucro fiscal ajustado pelas adições e exclusões no valor de R$ 420.000,00. Esse contribuinte tem registrado no LALUR um prejuízo fiscal de exercícios anteriores no valor R$ 110.000,00. Identifique, nas alternativas abaixo, o valor do IR e CSLL, respectivamente, apurado nessa declaração de ajuste.

A NBC TG 32 – Tributos sobre Lucros prescreve o procedimento adequado a ser adotado para os tributos que têm sua base de cálculo, fundamentada no resultado das empresas. Uma das alternativas abaixo identifica as possíveis origens do Imposto de Renda e da contribuição social do diferido ativo. Aponte-a.

Na apuração do resultado de uma empresa comercial, o contador deve observar que para a apuração de receita líquida, deve-se subtrair da Receita Bruta as Deduções de vendas. São despesas consideradas deduções sobre vendas, EXCETO:

Uma entidade obteve lucro contábil de R$ 1.000.000 em 2013. Entre as despesas incorridas estão:

• despesas com brindes: R$ 100.000,00;

• despesa com aluguel do prédio: R$ 80.000,00;

• despesas com alimentação dos sócios: R$ 50.000;

• provisão para o 13º: R$ 40.000,00;

• provisão para férias: R$ 30.000,00;

• provisão para contingências: R$ 200.000,00.

Considerando apenas os fatos acima, a base para tributação do imposto sobre a renda foi, em 2013, de

Em dezembro de 2008, uma empresa vendeu mercadorias por R$ 600.000 para recebimento em 90 dias. Na data da negociação, foi estabelecido um desconto comercial de 10% da venda e um desconto adicional de 5% caso o cliente pagasse na data acordada. O cliente costuma pagar no prazo correto, sendo muito provável que receba o desconto adicional.

A empresa paga a seus vendedores comissão de 20% das vendas. Além disso, o custo da mercadoria vendida foi de R$ 200.000. Considerando que a empresa é isenta do pagamento do PIS e do COFINS, e que a alíquota incidente do ICMS é de 18%, a receita líquida, em 31/12/2008, foi de

ANBC TG 46 – Mensuração do Valor Justo – além de definir valor justo, apresenta, explicitamente, os itens do ativo e do passivo, alcançados ou não, por essa modalidade de avaliação. Uma das alternativas abaixo apresenta um item do Patrimônio das entidades, em que sua avaliação é submetida ao valor justo. Identifique-a.

No curso normal das operações, uma entidade pode receber recursos antes da ocorrência de um evento tributável. Em tais circunstâncias qual registro contábil correto a ser feito?

A Cia. Summer apresentou as seguintes informações, para apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL):

Com base nessas informações é correto afirmar:

Na conciliação mensal das contas da entidade, o contador irá verificar a Conta Impostos e Contribuições. Assim, o saldo contábil da Conta Impostos e Contribuições deverá corresponder ao total dos impostos

Uma sociedade empresária possui dois funcionários registrados. No final do mês de outubro de 2012 o contador, em seu escritório, recebeu as seguintes informações para elaboração da folha de pagamento:

Na segunda semana, do mês de outubro, foi concedido um adiantamento salarial aos funcionários no valor de R$2.000,00.

Considerando apenas os dados acima, o valor total da despesa com a folha de pagamento e o valor do INSS – Previdência Social dos Empregados, no mês de outubro de 2012, correspondem, respectivamente a:

O limite de receitas para opção pelo lucro presumido, se preenchidas todas as condições legais, será de R$ 3,6 milhões anuais.

Deve-se registrar o ativo fiscal diferido em relação aos prejuízos fiscais, independentemente da probabilidade de a geração futura de lucro tributável ser suficiente para a compensação desses prejuízos.

Entre as despesas classificadas em categorias econômicas listadas, está totalmente correta a alternativa que apresenta, após cruzamento, as despesas A e B com os tipos 1 a 6:

A- Despesas Correntes

B- Despesas de Capital

1- Manutenção de equipamento de processamento de dados.

2- Suporte de infraestrutura de T. I.

3- Suporte a usuários de T. I.

4- Aquisição de peças de informática.

5- Aquisição de software.

6- Aquisição de software sob encomenda.

Em um dado período, uma empresa que fabrica parafusos obteve uma receita bruta operacional de R$ 100.000,00. Seu custo operacional foi de R$ 35.000,00 e suas Despesas Operacionais, R$ 10.000,00. O valor do imposto sobre Receitas Operacionais foi de R$ 20.000,00 e sua Despesa Não Operacional foi de R$ 5.000,00. Ademais, essa empresa apresentou Receitas Não Operacionais e Participações de Funcionários nos valores de R$ 8.000,00 e R$ 2.000,00, respectivamente. Por fim, sua Provisão para a Contribuição Social foi de R$ 4.140,00.

Com base nessas informações, é CORRETO afirmar que o lucro líquido do exercício para fins de apuração do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) foi de

Em 31/12/X1, a empresa WMG, sociedade anônima de capital aberto, faltava analisar e realizar os registros contábeis, quando necessários, dos seguintes itens: