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Questões de Concurso sobre Tributos Sobre Lucro (IRPJ e CSLL)
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A empresa CarPav precisa apurar o resultado do primeiro trimestre de 2013 e já tem disponível um balancete de verificação antes dos ajustes com os seguintes saldos (todos em R$).
Conta | Saldo |
Caixa | R$ 100,00 |
Fornecedores | R$ 300,00 |
Adiantamento de Clientes | R$ 200,00 |
Duplicatas a Receber | R$ 200,00 |
Móveis e Utensílios | R$ 500,00 |
Estoque de Mercadorias | R$ 100,00 |
Bancos | R$ 50,00 |
Vendas a Vista | R$ 2.400,00 |
Vendas a Prazo | R$ 300,00 |
Despesas Antecipadas | R$ 50,00 |
Despesas com Salários | R$ 200,00 |
Custo das Mercadorias Vendidas | R$ 1.200,00 |
Capital Social | R$ 400,00 |
Reservas de Lucros | R$ 100,00 |
Despesas com Impostos | R$ 200,00 |
Despesas com Impressos e Materiais para Escritório | R$ 200,00 |
Despesa Financeira | R$ 100,00 |
Descontos Concedidos | R$ 100,00 |
Adiantamentos a Fornecedores | R$ 400,00 |
Um ajuste precisa ser feito em relação às despesas antecipadas, pois já foram de fato realizadas (consumidas) durante o trimestre já encerrado. É necessário ainda registrar um cancelamento de vendas, no valor de R$ 100,00 que ocorreu durante o trimestre e somente agora foi registrado no sistema de informações contábeis. A alíquota dos tributos incidentes sobre o lucro é de 20%.
Qual das alternativas apresenta o valor a ser pago a título de tributos incidentes sobre lucro e o lucro líquido do exercício, respectivamente (em R$)?
A
120 e 480.
B
50 e 200.
C
110 e 440.
D
130 e 520.
Sobre a CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido –, na hipótese de seu recolhimento trimestral, é incorreto afirmar que:
A
o valor da CSLL não pode ser deduzido para efeito de determinação do lucro real, nem de sua própria base de cálculo.
B
a base de cálculo da CSLL corresponde ao resultado contábil do período ajustado pelas adições determinadas, pelas exclusões admitidas e pelas compensações de base de cálculo negativa até o limite definido em legislação específica.
C
permite-se a dedução da CSLL retida por outra pessoa jurídica de direito privado sobre receitas auferidas, no período, pela prestação de serviços de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores, e locação de mão de obra, pela prestação de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber e pela remuneração de serviços profissionais.
D
permite-se a dedução dos créditos judiciais com trânsito em julgado, relativos aos tributos e contribuições administrados pela RFB, objeto de declaração de compensação.
E
não pode ser deduzida a CSLL retida por órgão público, autarquia, fundação da administração pública federal, sociedade de economia mista ou empresa pública e demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal – SIAFI.
Qual o impacto no resultado da empresa de uma folha de pagamento com as características seguintes?
Salário mensal - R$ 2.500,00
INSS funcionário - R$ 275,00
INSS empresa - R$ 500,00
IRRF - R$ 26,95
Vale-transporte total - R$ 180,00 (6% descontados do colaborador)
A
R$ 2.548,05
B
R$ 3.000,00
C
R$ 2.068,05
D
R$ 3.030,00
E
R$ 2.518,05
Na compra de mercadorias para revenda de uma empresa comercial, é debitada a conta ICMS a recuperar.
C
Certo
E
Errado
A ORE a seguir foi elaborada sob o regime do Lucro Real. Aponte qual será o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social quando utilizado o regime de tributação do Lucro Presumido, considerando o percentual de presunção de 8% e 12%, respectivamente.
DEMONSTRAÇAO DO RESULTADO DO EXERCICIO | |
Receita Bruta | 112.000,00 |
(-) Impostos sobre vendas | (27.940,00) |
Receita Líquida | 84.060,00 |
(-) CMV | (16.950,00) |
Lucro Bruto | 67.110,00 |
(-) Despesas Operacionais | (23.405,00) |
Lucro Operacional | 43.705,00 |
(+) Receita Financeira | 3. 725,00 |
Lucro antes do IR/CSLL | 47.430,00 |
(-) Imposto de Renda | (9.857,50) |
(-) Contribuição Social | (4.268, 70) |
Lucro Líquido | 33.303,80 |
A
IR - R$ 569,16 / CSLL - R$ 512,24
B
IR - R$ 1.008,72 / CSLL- R$ 907,85
C
IR - R$ 3.794,40 / CSLL- R$ 5.691,60
D
IR - R$ 1.344,00 / CSLL- R$ 1.209,60
E
IR - R$ 6.724,80 / CSLL- R$ 10.087,20
Na tributação das operações imobiliárias da pessoa jurídica, no caso em que essas operações constituam a atividade principal dessa pessoa jurídica, o IRPJ e a CSLL deverão ser recolhidos sobre a receita bruta deduzida da receita ainda não realizada, acrescida da receita realizada referente a períodos anteriores.
C
Certo
E
Errado
Calcule o valor da contribuição social devida no trimestre:
A
R$ 60.450,00.
B
R$ 62.496,00.
C
R$ 66.760,00.
D
R$ 77.200,00.
E
R$ 78.496,00.
Ano:
2013
De acordo com os conceitos da Contabilidade Nacional, assinale a afirmativa correta.
A
O PIB a preços de mercado pode ser computado como o valor bruto da produção em cada etapa da cadeia produtiva.
B
O PIB a custo de fatores é definido como a soma dos salários e do excedente operacional bruto.
C
A renda interna é por definição a renda nacional de um país.
D
Quando os impostos indiretos e subsídios são nulos, o PIB a custo de fatores iguala o PIB a preços de mercado.
E
No cômputo da despesa interna bruta a preços de mercado, inclui‐se as exportações e importações tanto dos não fatores como dos fatores de produção
Nos rendimentos pagos a terceiros pela entidade, esta atua como responsável pela retenção do imposto de renda e, nessa condição, o tributo não representa despesa, devendo ser contabilizado como obrigação até o respectivo recolhimento.
C
Certo
E
Errado
Impostos Diretos são aqueles que:
A
Incidem sobre o faturamento.
B
Incidem sobre os ganhos de capital.
C
Incidem sobre o Lucro.
D
Incidem apenas sobre as receitas de serviços.
E
Incidem apenas sobre as receitas de circulação de mercadorias.
É de 4% a alíquota do ICMS cobrada nas operações interestaduais com bens e mercadorias importados que não tenham sido submetidos a processo de industrialização que sejam similares aos nacionais.
C
Certo
E
Errado
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é considerado um Ativo nas compras de matéria-prima que dão direito ao ressarcimento do imposto pago. Baseado nesta informação, na aquisição de R$ 1.000.000 de matéria-prima com IPI de 20% tem-se:
A
R$ 188.000 de imposto a pagar (IPI).
B
R$ 200.000 de imposto a pagar (IPI).
C
R$ 0 (zero) de imposto a recuperar (IPI).
D
R$ 200.000 de imposto a recuperar (IPI).
E
R$ 212.000 de imposto a recuperar (IPI).
Uma sociedade empresária prestou serviço a outra pessoa jurídica, no valor de R$100.000,00, com incidência de imposto de renda na fonte à alíquota de 1,5%, recuperável, faturado para trinta dias.
Acerca do lançamento contábil na empresa que prestou o serviço, assinale a opção CORRETA.
A
Débito: Caixa R$98.500,00
Débito: IRRF a Recuperar R$1.500,00
Crédito: Receita com Serviços R$100.000,00
B
Débito: Caixa R$98.500,00
Débito: Despesas Tributárias R$1.500,00
Crédito: Receita com Serviços R$100.000,00
C
Débito: Clientes R$98.500,00
Débito: Despesas Tributárias R$1.500,00
Crédito: Receita com Serviços R$100.000,00
D
Débito: Clientes R$98.500,00
Débito: IRRF a Recuperar R$1.500,00
Crédito: Receita com Serviços R$100.000,00
Uma empresa comercial efetuou uma aplicação financeira de R$150.000,00, em 3.8.2012, e resgatou esta mesma aplicação, em 28.8.2012, pelo valor líquido de R$152.000,00, assim discriminado pela instituição financeira:
Valor do Resgate = aplicação inicial + rendimentos R$152.500,00
(–) Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) R$490,00
(–) Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e R$10,00
Seguro, ou relativas a Títulos e Valores Mobiliários (IOF)
(=) Valor líquido creditado em conta corrente R$152.000,00
Sabendo-se que a tributação do IOF é definitiva e que o IRRF deverá ser compensado com o imposto de renda devido pela empresa no futuro, o lançamento relativo ao resgate da operação provocará um impacto líquido em contas de resultado de:
A
R$2.500,00.
B
R$2.490,00.
C
R$2.010,00.
D
R$2.000,00.
A contabilidade de uma empresa apresentou, no dia 31.12.2011, os seguintes saldos:
A
R$238.372,50.
B
R$253.372,50.
C
R$258.372,50.
D
R$273.372,50
Com relação à Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) das pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real, assinale a opção correta.
A
Excluem-se na base de cálculo os ganhos de capital obtidos no exterior e também os ganhos por equivalência patrimonial.
B
Diferentemente do que ocorre com o imposto sobre a renda, o regime de apuração da CSLL pode ser trimestral ou anual.
C
No regime de apuração com base em estimativa, a base de cálculo será de 12% da receita líquida, sobre a qual, após os ajustes necessários, será aplicada a alíquota de 9% para a CSLL.
D
Incluem-se na base de cálculo os ganhos de capital obtidos no exterior e excluem-se os ganhos por equivalência patrimonial.
E
As cooperativas de crédito e as cooperativas de consumo serão tributadas pela alíquota anual de 9%.
Uma empresa tem um capital total de 1.000 unidades monetárias (u.m.), sendo 50% de capital próprio e 50% de capital de terceiros.
Se essa empresa tivesse o mesmo capital total de 1.000 u.m., mas com 70% de capital de terceiros, a empresa
A
teria um risco financeiro igual.
B
teria uma despesa financeira menor.
C
teria um lucro operacional maior.
D
pagaria um imposto de renda sobre o lucro menor.
E
distribuiria a seus donos lucros maiores.
O PIS/PASEP das empresas tributadas pelo lucro presumido é calculado sobre
A
o faturamento mensal, à alíquota de 1,65%.
B
a receita líquida, à alíquota de 0,65%.
C
a receita líquida, à alíquota de 1,65%.
D
o faturamento mensal, à alíquota de 0,65%.
E
a folha de pagamento, à alíquota de 1%.
No caso de o valor do IRPJ retido na fonte ser superior ao imposto devido no período de apuração trimestral, a diferença poderá ser compensada com o imposto devido no período de apuração subsequente.
C
Certo
E
Errado
Na tributação do IRPJ, um passivo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro a ser recuperado ou compensado em período futuro, relacionado às diferenças temporárias tributáveis.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado