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Questões de Concurso sobre Tributos Sobre Lucro (IRPJ e CSLL)
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A contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL) é devida por todas as pessoas jurídicas domiciliadas no país e as que lhe são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda. A propósito dessa contribuição, assinale a opção correta.
A
O valor da CSLL é dedutível para efeito de determinação de sua própria base de cálculo.
B
O valor da CSLL é dedutível para efeito da determinação do lucro real.
C
No caso das pessoas jurídicas optantes pela modalidade do lucro presumido, se a base de cálculo da CSLL for negativa, poderá ser compensada por três exercícios.
D
Apesar da similaridade do cálculo da CSLL com as participações no lucro, essa contribuição caracteriza-se como uma despesa, a exemplo do Imposto de Renda.
As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributação com base no lucro real estarão sujeitas ao regime de incidência da contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL), sobre o resultado ajustado. Esse resultado é apurado depois da provisão para o imposto de renda, ajustado pelas adições autorizadas e pelas exclusões ou compensações determinadas pela legislação da CSLL.
C
Certo
E
Errado
Os impostos dedutíveis da receita bruta são identificáveis por incidirem sobre a venda de mercadorias e serviços.
C
Certo
E
Errado
Quando se afirma que o valor da contribuição social sobre o
lucro líquido (CSLL) não poderá ser deduzido para efeito de
determinação de sua própria base de cálculo, isso significa
que o cálculo é feito "por fora", isto é, mediante a aplicação
direta da alíquota sobre a base de cálculo da contribuição,
antes da dedução da CSLL.
C
Certo
E
Errado
A empresa Livre Comércio e Indústria S.A. apurou, em 31/12/2008, um lucro líquido de R$ 230.000,00, antes da provisão para o Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro e das participações estatutárias.
As normas internas dessa empresa mandam destinar o lucro do exercício para reserva legal (5%); para reservas estatutárias (10%); para imposto de renda e contribuição social sobre o lucro (25%); e para dividendos (30%).
Além disso, no presente exercício, a empresa determinou a destinação de R$ 50.000,00 para participações estatutárias no lucro, sendo R$ 20.000,00 para os Diretores e R$ 30.000,00 para os empregados. Na contabilização do rateio indicado acima, pode-se dizer que ao pagamento dos dividendos coube a importância de:
A
R$ 39.000,00.
B
R$ 33.150,00.
C
R$ 35.700,00.
D
R$ 34.627,50.
E
R$ 37.050,00.
Em uma compra de materiais de R$ 50.000,00, com ICMS integrando o valor da operação e destacado na nota fiscal - no percentual de 20% -, o lançamento apropriado deveria ser:
D - materiais 50.000,00
D - ICMS a recolher 10.000,00
C - fornecedores 60.000,00.
C
Certo
E
Errado
Considere os dados extraídos do balancete de verificação da Empresa Mediterrânea Ltda..
• Estoque inicial de mercadorias___________R$ 7.800,00
• Despesas operacionais________________ R$ 13.000,00
• Compras de mercadorias no período______ R$ 47.200,00
• Receitas não operacionais______________ R$ 500,00
• CSLL e IR___________________________ R$ 3.000,00
• Vendas de mercadorias_________________R$ 69.000,00
• Estoque final de mercadorias_____________R$ 11.000,00
Após a CSLL e o IR apurados no período considerado acima, qual o lucro líquido, em reais, da empresa?
A
9.500,00
B
10.000,00
C
11.500,00
D
12.000,00
E
12.500,00
A alíquota do PIS/PASEP não incide sobre resultados credores advindos de avaliação de investimentos pelo método de equivalência patrimonial nem sobre os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição que tenham sido computados como receita do período.
C
Certo
E
Errado
Apesar de as alíquotas do imposto de renda serem maiores que a da CSL, o valor do IRPJ foi menor que o valor da CSL.
C
Certo
E
Errado
Nas compras de mercadorias realizadas por uma empresa tipicamente comercial, é correto afirmar.
A
Os valores do ICMS, do IPI e do Frete, constantes na nota fiscal não integram o valor do estoque dos itens comprados.
B
O valor do ICMS constante na nota fiscal integra o valor do estoque dos itens comprados, pois será recuperado quando da revenda de tais itens.
C
O valor do IPI constante na nota fiscal não integra o valor do estoque dos itens comprados, pois será recuperado, tal como as demais despesas de aquisição pelo preço de venda.
D
Os valores do ICMS, do IPI e do Frete, constantes na nota fiscal integram o valor do estoque dos itens comprados.
E
O valor do ICMS constante na nota fiscal não integra o valor do estoque dos itens comprados, enquanto que o do IPI e do Frete integram o valor do estoque dos itens comprados.
Considerando que a empresa descubra a existência de crédito tributário no montante de R$ 2.800 e que esse valor possa ser utilizado para liquidar tributos incidentes sobre a receita, assinale a opção que apresenta o lançamento correto da quitação dos tributos.
A
débito despesas de impostos sobre a receita . . . . R$ 19.585
crédito impostos sobre receita a pagar . . . . . . . . R$ 1.149
crédito impostos antecipados . . . . . . . . . . . . . . . . R$ 2.800
crédito disponível . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . R$ 15.636.
B
débito impostos sobre receita a pagar . . . . . . . . R$ 1.149;
crédito tributos antecipados . . . . . . . . . . . . . . . . . R$ 1.149
C
débito despesa de impostos sobre receita . . . . . . R$ 19.585
crédito tributos antecipados . . . . . . . . . . . . . . . . . R$ 2.800
crédito disponível . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . R$ 16.785
D
débito impostos sobre receita a pagar . . . . . . . . . R$ 19.585
crédito disponível . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . R$ 16.785
crédito tributos antecipados . . . . . . . . . . . . . . . . . R$ 2.800
A parcela de até um terço da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) compensada com a contribuição social sobre o lucro líquido é indedutível para a determinação do lucro real e da base de cálculo da Contribuição Social Sobre Lucro Líquido (CSLL).
C
Certo
E
Errado
O resultado líquido que serve de base para o imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro, se for positivo, deve também ser aplicado para o cálculo das participações estatutárias.
C
Certo
E
Errado
Considere os saldos da empresa Vinhos & Pães Ltda, referentes ao período de janeiro a março/2008 e levantados, em balancete, no dia 31/03/2008.
Contas | Saldos R$ |
Custo das Mercadorias Vendidas | 113.400,00 |
Despesas com Vendas | 21.500,00 |
Despesas Financeiras | 2.300,00 |
Despesas Gerais e Administrativas | 31.200,00 |
Despesas com Multas Trabalhistas | 6.450,00 |
Impostos e Contrib Incidentes s/ Vendas | 71.490,00 |
Outras Despesas Operacionais | 1.900,00 |
Receita de Vendas | 356.100,00 |
Receitas Financeiras | 3.530,00 |
Receitas Participação Societária | 4.100,00 |
Vendas Canceladas | 1.840,00 |
Despesas c/ Prov p/ Devedores Duvidosos | 1.650,00 |
Sabendo que a empresa é optante pela Tributação com base no Lucro Real Trimestral e que não acumula prejuízo fiscal de períodos anteriores, determine o valor do IR devido no período.
A
R$ 16.800,00
B
R$ 17.400,00
C
R$ 23.000,00
D
R$ 22.587,00
E
R$ 22.000,00
Para efeito de apuração do imposto sobre lucro, uma das exclusões apresentadas na apuração do lucro ajustado é a reversão de provisão contingencial de ações judiciais.
C
Certo
E
Errado
Em relação às normas que regulam a incidência da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL), é correto afirmar que
A
o contribuinte adimplente faz jus a um bônus de 1% a ser deduzido da CSLL devida.
B
o valor da CSLL é dedutível na apuração do lucro real.
C
a alíquota da contribuição é de 15%.
D
o valor da CSLL é dedutível na apuração da sua própria base de cálculo.
E
a contribuição não pode ter como base de cálculo o resultado presumido.
Uma modalidade de drawback é a suspensão dos tributos incidentes na importação de mercadoria a ser utilizada na industrialização de produto que deve ser exportado. Um exemplo é o drawback sem cobertura cambial.
C
Certo
E
Errado
A base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido não inclui
A
o rendimento obtido nas aplicações financeiras de renda variável.
B
o ganho de capital na venda de bens do ativo permanente.
C
as receitas financeiras decorrentes das variações cambiais.
D
a receita de aluguel de imóvel, de empresa cuja natureza seja comercial.
Quando da apuração do lucro real, no livro de Apuração do Lucro Real - LALUR, são consideradas como adições do Lucro Antes do Imposto de Renda - LAIR aquelas que se referem às despesas:
A
não contabilizadas no resultado pela pessoa jurídica, mas
que são limitadas ou não admitidas pela Lei do Imposto
de Renda.
B
incorridas, contabilizadas como despesas diferidas, nos termos da legislação societária.
C
administrativas, contabilizadas pela pessoa jurídica, que podem ser consideradas como despesas do período, pelo regime de competência.
D
efetivamente contabilizadas pela pessoa jurídica, que são limitadas ou não admitidas pela Lei do Imposto de Renda.
E
incluídas no lucro líquido do período, ajustadas por inclusões, exclusões ou compensações autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda (RIR).
“O resultado do período de apuração, antes de computar a provisão
para o seu próprio pagamento e a provisão do I. R. P. J.,
ajustado por adições e exclusões prescritas ou autorizadas
pela legislação tributária, sendo possível a compensação de
base de cálculo negativa de períodos anteriores com a base
de cálculo relativa ao período corrente, desde que não reduza
esta em mais de 30%”. A base de cálculo citada refere-se a
A
Lucro Real.
B
PIS / PASEP.
C
COFINS.
D
CIDE.
E
CSLL.
Gerar simulado