Questões de Concurso sobre Tributos Sobre Lucro (IRPJ e CSLL)

Aponte qual será o impacto no Resultado da empresa decorrente do registro contábil de uma folha de pagamento com as características descritas a seguir.

Salário mensal – R$ 3.000,00

INSS funcionário – R$ 330,00

INSS empresa – R$ 600,00

IRRF – R$ 57,45

Determine o valor a ser descontado a título de Imposto de Renda Retido na Fonte de um funcionário cuja renda bruta mensal seja de R$ 3.500,00. Considere as tabelas apresentadas para os cálculos.

O Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza é um imposto adotado universalmente que obriga cada pessoa ou empresa a destinar um determinado percentual de sua renda média anual para o governo. Essa percentagem pode variar de acordo com a renda média ou pode ser fixa. Nesse sentido, marque a opção INCORRETA.

Uma empresa tem as seguintes movimentações no mês: venda a prazo de $100.000, com custo de material de $50.000; venda a vista de $80.000, com custo de material de $40.000; recebimento de venda feita em outro período de $10.000. Se a empresa adotar o regime de competência, o valor do resultado do período é um lucro de

O imposto de renda e respectivo adicional do período são em R$:

As pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real poderão utilizar crédito relativo à CSLL, à razão de 25% sobre a depreciação contábil de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos novos, relacionados em regulamento, adquiridos entre 1° de outubro de 2004 e 31 de dezembro de 2010, destinados ao ativo imobilizado e empregados em processo industrial do adquirente. O crédito citado será deduzido do valor da CSLL apurada, no regime:

De acordo com os conceitos estabelecidos pela legislação pertinente ao Imposto de Renda Retido na Fonte, são tributáveis os rendimentos provenientes do trabalho assalariado, as remunerações por trabalho prestado no exercício de empregos, cargos e funções, e quaisquer proventos ou vantagens percebidos, tais como:

I. Salários, ordenados, vencimentos, soldos, soldadas, vantagens, subsídios, honorários, diárias de comparecimento, bolsas de estudo e de pesquisa, remuneração de estagiários.

II. Os rendimentos auferidos em contas de depósitos de poupança.

III. A indenização reparatória por danos físicos, invalidez ou morte, ou por bem material danificado ou destruído, em decorrência de acidente, até o limite fixado em condenação judicial, exceto no caso de pagamento de prestações continuadas.

IV. Aluguel do imóvel ocupado pelo empregado e pago pelo empregador a terceiros, ou a diferença entre o aluguel que o empregador paga pela locação do imóvel e o que cobra a menos do empregado pela respectiva sublocação.

São corretas as sentenças contidas na alternativa:

A partir das informações apresentadas, é correto afirmar que o valor do Lucro antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – LAIR –, para o exercício em 31 de dezembro de 2014, em reais, é

O valor da CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) é em R$:

Considere uma máquina adquirida pelo valor de R$ 720.000,00, incorporada ao processo produtivo de uma empresa, com vida útil de 12 (doze) anos, valor residual equivalente a 15% do valor do bem, a empresa utiliza o método da soma dos dígitos para reconhecer a depreciação e a vida útil fiscal de 10 (dez) anos. Assinale a alternativa que apresenta o valor da depreciação anual dedutível para fins da tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social

Dadas as tabelas abaixo, calcule o valor devido a título de IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) do pai de Rita.

Assinale a alternativa que completa correta e respectivamente as lacunas.

A alíquota da CSLL é de __ para as pessoas jurídicas em geral, e de __ , no caso das pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização.

A definição de “ativo fiscal diferido”, de acordo com a NBC TG 32 – Tributo sobre o Lucro, está corretamente apresentada em:

Os tributos constituem uma parte muito significativa do total de custos de uma organização. A seu respeito, analise as assertivas abaixo.

I. Os impostos indiretos são os aplicados sobre valores dos rendimentos ou do patrimônio do contribuinte.

II. Os impostos diretos incidem sobre a renda ou o patrimônio do contribuinte.

III. Os impostos progressivos são aqueles em que o percentual aplicado sobre a renda do contribuinte diminui à medida que esta aumenta.

IV. Outro tipo de tributo, além dos impostos, são as chamadas Contribuições Sociais ou Fiscais, como é, por exemplo, o caso do COFINS, que, porém, não é aplicado sobre pessoas jurídicas.

É correto o que se afirma em

O imposto sobre a renda pode ser calculado pela aplicação de determinado percentual sobre o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e(ou) compensações prescritas ou autorizadas na legislação tributária. Considerando essa informação, assinale a alternativa que apresenta a correta denominação desta sistemática de tributação.

Os órgãos da administração pública federal direta, autarquias e fundações federais, empresas públicas, sociedades de economia mista são obrigados a efetuar as retenções na fonte do Imposto sobre a Renda (IR), da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep sobre os pagamentos que efetuarem às pessoas jurídicas, pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços em geral, inclusive obras.

Analise as afirmativas sobre os preceitos da Instrução Normativa da Receita Federal do Brasil nº 1.234/2012, em relação a essa obrigação, e assinale V para as verdadeiras e F para as falsas.

( ) Não são retidos os valores correspondentes ao IR e às contribuições citadas nos pagamentos efetuados a fundações de direito privado e a fundações públicas instituídas ou mantidas pelo Poder Público.

( ) Aplicam-se, subsidiariamente, às contribuições citadas, as penalidades e demais acréscimos previstos na legislação do IR, nas hipóteses de recolhimento após o vencimento do prazo sem o acréscimo de multa moratória e de declaração inexata.

( ) Nos pagamentos de seguros de diversos tipos/ modalidades, ainda que por intermédio de corretora, a retenção é feita sobre o valor total do prêmio que estiver sendo pago à seguradora, deduzidas as parcelas correspondentes à corretagem.

( ) Os valores do IR e das contribuições sociais retidos são considerados como antecipação do que for devido pelo contribuinte em relação ao mesmo imposto e às mesmas contribuições e pode ser compensado pelo contribuinte que sofreu a retenção.

( ) Nos pagamentos a serviços de propaganda e publicidade, a retenção é efetuada em relação à agência de propaganda e publicidade e a cada uma das demais pessoas jurídicas prestadoras do serviço, sobre o valor das respectivas notas fiscais.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA.

As Pessoas Jurídicas, por opção ou por determinação legal, são tributadas pelo Imposto de Renda. Marque o item INCORRETO em relação às formas:

Uma empresa de serviços e manutenção em equipamentos, Odont Tecnology Ltda., registrou as seguintes operações durante o quarto trimestre de 2014:

● Outubro – R$ 550.000,00

● Novembro – R$ 510.000,00

● Dezembro – R$ 380.000,00

A empresa é tributada pelo lucro presumido. A CSLL (Contribuição Social s/ Lucro Líquido) e o IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica) para o referido trimestre são, respectivamente, em R$:

Considere o balancete apresentado a seguir para responder à questão de número 61.

Uma sociedade empresária tributada pelo lucro real trimestral apresentou, no primeiro trimestre de 2014, em seu balancete, as seguintes informações:

A CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) do período e o IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica) do período correspondem, respectivamente, a:

Uma sociedade anônima pagou a outra sociedade anônima, ambas domiciliadas no Brasil, a quantia de R$ 20.000,00 a título de corretagem pela representação comercial de um de seus produtos.

No crédito ou pagamento dessa corretagem, a sociedade anônima pagadora, nos termos da Lei tributária vigente, tem que reter de imposto de renda na fonte, em reais, o valor de