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Questões de Concurso sobre Auditoria Independente
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Uma auditoria mais eficiente e eficaz quanto ao controle administrativo é a realizada de forma eventual, parcial e específica e exclusivamente na modalidade externa, a fim de assegurar alto grau de vigilância e prevenção em relação a todos os responsáveis que não gerem valores, mas tomem decisões que influenciam nos assuntos referentes às finalidades da organização.
C
Certo
E
Errado
As Auditorias podem ser classificadas em:
A
Auditoria Interna e Auditoria Externa.
B
Auditoria Periódica e Auditoria Ininterrupta.
C
Auditoria Governamental e Auditoria Empresarial.
D
Auditoria de Pesquisa e Auditoria de Fato.
No caso de um trabalho de revisão de auditoria, o auditor independente deve aplicar sobre as considerações de materialidade critérios mais rígidos do que seriam aplicados se estivesse sendo emitida uma opinião de auditoria, tendo em vista o risco maior de não se detectar distorção.
C
Certo
E
Errado
Os auditores independentes consideram os FATORES (1ª coluna) como sendo indicadores para avaliar a adequação do trabalho dos auditores internos. Realize uma análise sobre o texto da 2ª coluna relacionando-o com o seu respectivo FATOR da 1ª coluna.
A sequência correta, de cima para baixo, está na opção
A
2 – 4 – 1 – 3
B
2 – 4 – 3 – 1
C
3 – 4 – 1 – 2
D
4 – 1 – 3 – 2
E
4 – 2 – 1 – 3
Se os procedimentos contábeis de determinada entidade não atenderem aos princípios fundamentais de contabilidade, o auditor que atuar sobre essa entidade estará obrigado a emitir parecer de auditoria adverso.
C
Certo
E
Errado
A empresa Jaú S.A. de capital aberto, por problemas administrativos e financeiros, não efetuou a auditoria externa de suas demonstrações financeiras nos anos de 2009, 2010 e 2011. Em 2012, por determinação da CVM foi solicitada a apresentar as auditorias de todo o período, senão teria seu registro cancelado. A empresa precisando manter essa forma de capitação de recursos, contratou auditoria para emitir
A
parecer de auditoria para o ano de 2009 e relatório de auditoria para os anos de 2010 e 2011, mediante aplicação das normas de auditoria vigentes a partir de 2010.
B
parecer de auditoria para os anos de 2009, 2010 e 2011, mediante a aplicação das normas de auditoria vigentes a partir de 2010.
C
parecer de auditoria para o ano de 2009, aplicando as normas de auditoria vigentes para o período até 2009, e relatório de auditoria para os anos de 2010 e 2011, mediante aplicação das normas de auditoria vigentes a partir de 2010.
D
relatório de auditoria para os anos de 2009, 2010 e 2011, mediante a aplicação das normas de auditoria vigentes até 2009.
E
relatório de auditoria para o ano de 2009, aplicando as normas de auditoria vigentes para o período até 2009 e parecer de auditoria, para os anos de 2010 e 2011, mediante a aplicação das normas de auditoria vigentes a partir de 2010.
O auditor independente deve recorrer a um especialista quando verificar que não possui habilidade e conhecimento adequados em relação ao objeto e aos critérios do contrato, para determinar que foram obtidas evidências adequadas e suficientes.
C
Certo
E
Errado
O auditor somente deve aceitar um trabalho para emitir relatório de auditoria independente sobre demonstrações contábeis condensadas quando ele também tiver sido contratado para conduzir a auditoria das demonstrações contábeis completas que serviram de base para as demonstrações contábeis condensadas ou das quais estas foram derivadas.
C
Certo
E
Errado
O registro dos trabalhos de uma auditoria, que pode ser feito em papel, em meios eletrônicos ou em outros formatos, dá origem a diversos tipos de documentos, como programas de auditoria, análises, memorandos de assuntos do trabalho, correspondências, cartas de confirmação e representação.
C
Certo
E
Errado
A auditoria externa somente é executada mediante serviço prestado à entidade governamental por empresas qualificadas e vinculadas à administração.
C
Certo
E
Errado
Para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, o planejamento da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos envolvidos.
Considere as afirmações abaixo sobre os fatores relevantes na execução dos trabalhos de auditoria.
I – O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da empresa fundamenta o trabalho de auditoria
II – A partir do conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e do grau de confi abilidade da empresa, o parecer do auditor será amparado em legitimidade
III – A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria externa a serem aplicados resultarão em maior agilidade no encerramento da auditoria
IV – É relevante a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que sejam participantes dos trabalhos de auditoria interna
São corretas as afirmações
A
I e II, apenas.
B
II e IV, apenas.
C
I, II e III, apenas.
D
I, II e IV, apenas.
E
I, II, III e IV.
Ano:
2012
Em relação às normas gerais de Auditoria, assinale a alternativa incorreta.
A
Se um objetivo em uma Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria (NBC TA) relevante não pode ser cumprido, o auditor deve avaliar se isso o impede de cumprir os objetivos gerais de auditoria e se isso exige que ele, em conformidade com as NBC TAs, modifique sua opinião ou renuncie ao trabalho.
B
As NBC TAs não impõem responsabilidades à administração ou aos responsáveis pela governança e não se sobrepõe às leis e regulamentos que governam as suas responsabilidades. Contudo, a auditoria, em conformidade com as normas de auditoria, é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria.
C
Para obter segurança razoável, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável e, com isso, possibilitar a ele obter conclusões razoáveis e nelas basear a sua opinião.
D
O auditor não deve exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
O auditor independente para atender os seus objetivos, realiza uma avaliação sobre a adequação de trabalhos específicos executados pelos auditores internos. Considerando as possibilidades de avaliação indicadas abaixo, marque a opção incorreta.
A
É necessário avaliar se o trabalho foi executado por
auditores internos que tenham competência e treinamento
técnicos adequados.
B
É necessário avaliar se o trabalho executado pelo auditor interno foi adequadamente supervisionado, revisado e documentado.
C
É necessário avaliar se quaisquer exceções ou assuntos usuais divulgados pelos auditores internos estão resolvidos adequadamente.
D
É necessário avaliar se foi obtida evidência de auditoria apropriada para permitir que os auditores internos atinjam conclusões razoáveis.
E
É necessário avaliar se as conclusões são apropriadas nas circunstâncias e quaisquer relatórios elaborados pelos auditores internos são consistentes com os resultados do trabalho executado.
Para o Fisco, as vantagens oferecidas por um adequado processo de auditoria:
A
Permite maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis.
B
Assegura maior correção dos registros financeiros gerenciais.
C
Aponta falhas nos sistemas de controles internos das empresas.
D
Opina sobre a adequação das demonstrações contábeis.
E
Armazena evidências de erros e irregularidades cometidos.
Caso o auditor externo esteja realizando a primeira Auditoria na empresa, um item especialmente relevante do programa geral de Auditoria é
A
visitar o auditor externo anterior e ler seus papéis de trabalho.
B
ler a legislação tributária pertinente à atividade da empresa.
C
verificar os ativos que foram registrados como despesas e as despesas que foram registradas como ativos.
D
preencher os papéis de trabalho de movimentação de contas de investimento previamente.
E
reconciliar as cartas de confirmação de saldos de clientes e fornecedores.
NÃO é um procedimento a ser implantado para auxiliar na prevenção e detecção de não conformidades com leis e regulamentos:
A
Monitoramento de requisitos legais para assegurar que procedimentos operacionais sejam planejados para cumprir esses requisitos.
B
Instituição ou operação de sistemas apropriados de controle interno.
C
Contratação de serviços complementares da auditoria externa que fará auditoria das demonstrações contábeis, para validação do cumprimento das normas e leis.
D
Acompanhamento da conformidade do código de conduta da entidade, agindo apropriadamente para disciplinar os empregados da entidade que deixem de cumpri-lo.
E
Desenvolvimento, divulgação e acompanhamento de código de conduta da empresa.
O estudo aprofundado do auditor na área fiscal visa a detectar
A
a política de aumentos salariais
B
a regularidade do pagamento aos fornecedores
C
a mudança no método de avaliar os estoques
D
o resultado das investigações realizadas pelas autoridades fiscais
E
as providências tomadas ou não para corrigir irregularidades nas análises das contas
Na classificação das evidências quanto à fonte, considera-se que a evidência externa é mais confiável que o conhecimento profissional direto, enquanto este constitui fonte mais econômica que a evidência interna.
C
Certo
E
Errado
Um auditor independente, ao executar trabalhos
de auditoria na empresa Olho Vivo S.A., encontrou
divergências no cálculo da provisão para contingências
trabalhistas. Ao analisar a relevância
dos números, percebeu que os mesmos NÃO afetavam
as demonstrações contábeis. Nessa situação,
o parecer emitido foi do tipo:
A
com ressalva
B
sem ressalva
C
adverso
D
de irregularidade
E
com abstenção de opinião
No contexto da auditoria, o Brasil possui normatização própria, que ainda não iniciou o processo de convergência com as normas internacionais vigentes.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado