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Questões de Concurso sobre Auditoria Independente
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Auditor experiente é um indivíduo que possui prática de auditoria e conhecimento razoável de
I - processos de auditoria.
II - procedimentos contábeis.
III - normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
IV - processos administrativos.
V - ambiente de negócios em que opera a entidade.
VI - assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes ao setor de atividade da entidade.
Está correto o que se afirma apenas em
A
I, III, V e VI.
B
I, II, III e IV.
C
II, III, IV e V.
D
II, III, IV e VI
E
III, IV, V e VI.
Ano:
2016
Conforme a Instrução CVM nº 308/99 relativa à substituição do auditor independente, assinale a opção INCORRETA.
A
A administração da entidade auditada deverá, no prazo de vinte dias, comunicar à CVM a mudança de auditor, havendo, ou não, rescisão do contrato de prestação dos serviços de auditoria, com justificativa da mudança, na qual deverá constar a anuência do auditor substituído.
B
Decorrido o prazo de vinte dias sem que haja manifestação da administração da entidade auditada quanto à informação requerida, o auditor independente deverá comunicar à CVM a substituição, no prazo de dez dias, contados a partir da data do encerramento do prazo conferido à administração da entidade.
C
O auditor independente que não concordar com a justificativa apresentada para a sua substituição deverá encaminhar à CVM as razões de sua discordância, no prazo de trinta dias, contados a partir da data da substituição.
D
O conselho fiscal da entidade auditada, quando em funcionamento, deverá verificar o correto cumprimento pelos administradores dos procedimentos no processo de substituição dos auditores independentes, tendo dez dias para informar à CVM a partir do prazo de comunicação dos administradores.
Com relação ao Código de Ética, o Auditor deverá:
I- abster-se de dar parecer ou emitir opinião sem estar suficientemente informado e munido de documentos.
II- assinalar equívocos ou divergências que encontrar no que concerne à aplicação dos Princípios de Contabilidade e Normas Brasileiras de Contabilidade editadas pelo CFC.
III- considerar-se impedido para emitir parecer ou elaborar laudos sobre peças contábeis, observando as restrições contidas nas Normas Brasileiras de Contabilidade editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade.
IV- atender à Fiscalização dos Conselhos Regionais de Contabilidade e Conselho Federal de Contabilidade no sentido de colocar à disposição desses, sempre que solicitado, papéis de trabalho, relatórios e outros documentos que deram origem e orientaram a execução do seu trabalho.
Assinale a alternativa correta.
A
Apenas uma afirmativa está incorreta.
B
Todas as afirmativas estão corretas.
C
Apenas uma afirmativa está correta.
D
Apenas duas afirmativas estão incorretas.
Uma auditoria independente é feita com base na premissa de
que a administração da entidade auditada é responsável pela
elaboração das demonstrações contábeis segundo a estrutura de
relatório financeiro aplicável.
C
Certo
E
Errado
No exercício de suas atividades de auditoria, o auditor independente, usuário interno da informação contábil, deve pautar-se pelos seguintes princípios éticos: integridade, objetividade, impessoalidade, competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento profissional.
C
Certo
E
Errado
Ao realizar uma auditoria, o auditor deve observar o grau de segurança e o grau de risco de auditoria que serão considerados.
Assinale a alternativa que apresenta o conceito CORRETO de risco de auditoria.
A
É aquele em que o auditor inadvertidamente não modifica adequadamente seu parecer sobre demonstrações contábeis que contém erros ou classificações materiais indevidas.
B
É aquele em que um erro material em uma conta não pode ser evitado pela estrutura de controle interno.
C
É aquele em cujos procedimentos do auditor para verificação de saldos não detectem erros que de fato existam.
D
É aquele em que não se tem acesso necessário para realizar todos os testes devidos antes de emitir o parecer.
Todos os trabalhos executados, testes efetuados, provas e evidências registrados em papeis de trabalho e emissão do parecer do auditor de acordo com as normas de auditoria podem ser resumidas em etapas a serem cumpridas na Auditoria.
São atividades realizadas na etapa de execução da autoria, EXCETO:
A
Planejamento do trabalho.
B
Dimensionamento dos trabalhos de auditoria.
C
Seleção e programa de trabalho da auditoria.
D
Evidenciação dos exames efetuados.
As exigências relevantes expressas em NBC–TA são de cumprimento obrigatório por todo profissional de auditoria.
C
Certo
E
Errado
A determinação do escopo do trabalho constitui um dos pontos essenciais a serem obrigatoriamente documentados nos papéis de trabalho do auditor, que deve observar o conceito de materialidade quanto aos procedimentos e à relevância da informação, além de ter senso crítico e julgamento para direcionar o seu trabalho.
C
Certo
E
Errado
A respeito da Auditoria Independente, analise as afirmativas a seguir.
I. A opinião do auditor expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro.
II. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e as exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar opinião sobre as demonstrações contábeis.
III. A auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria.
Assinale:
A
se somente a afirmativa I estiver correta.
B
se somente a afirmativa II estiver correta.
C
se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
D
se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
E
se todas as afirmativas estiverem corretas.
Ano:
2014
O requisito ético relacionado à auditoria das demonstrações contábeis que exigem do auditor o reconhecimento de que podem existir circunstâncias que causarão distorções relevantes nas demonstrações contábeis é
A
julgamento profissional.
B
ceticismo profissional.
C
evidência de auditoria apropriada.
D
condução da auditoria em conformidade com as normas relevantes.
E
confiabilidade na conduta dos trabalhos.
Com relação aos requisitos éticos relacionados à auditoria de demonstrações contábeis, no caso de trabalho de auditoria ser de interesse público e, portanto, exigido pelo Código de Ética Profissional do Contabilista e pelas normas profissionais do CFC, nos termos da NBC TA 200, requer-se que o
A
auditor seja independente da entidade sujeita à auditoria.
B
trabalho de auditoria seja realizado por perito com experiência comprovada de no mínimo 5 anos e nomeado por autoridade judicial.
C
auditor seja profissional competente para executar o trabalho com experiência comprovada de no mínimo 2 anos.
D
trabalho de auditoria seja realizado pela auditoria interna com a supervisão de auditor independente com experiência comprovada de no mínimo 5 anos.
E
auditor seja independente e não tenha realizado trabalho de auditoria na entidade nos últimos 10 anos.
Uma empresa auditada, após a divulgação de suas demonstrações contábeis, obteve a confirmação de que seu principal cliente não honraria seus compromissos, o que representava saldo significante do ativo. Se o fato fosse do conhecimento do auditor na data do relatório, este teria diferente opinião sobre as demonstrações contábeis.
A administração da empresa decidiu alterar as demonstrações contábeis já divulgadas, de modo a não incluir o valor a receber do cliente.
Nesse caso, o auditor
A
deve emitir um relatório sem ressalvas.
B
deve incluir em seu relatório parágrafo de ênfase com referência à nota explicativa, esclarecendo a razão da alteração.
C
deve incluir em seu relatório parágrafo de ênfase clarificando que os outros clientes irão honrar seus compromissos.
D
deve comunicar o fato ao órgão regulador.
E
não deve se pronunciar, já que as demonstrações já estavam divulgadas.
Por mais que se ampliem os procedimentos de auditoria aplicados, sempre haverá algum nível de risco de detecção.
C
Certo
E
Errado
Evidência em uma auditoria é a informação que pode ser comprovada com base nos fatos obtidos por meio de observação, medição, ensaios e documentos.
C
Certo
E
Errado
O auditor independente assume a responsabilidade pela opinião de auditoria expressa, mas essa responsabilidade é mitigada ou compartilhada sempre que há utilização do trabalho feito pelos auditores internos.
C
Certo
E
Errado
São funções da auditoria independente e da auditoria interna o exame, a avaliação e o monitoramento da adequação e da efetividade do controle interno.
C
Certo
E
Errado
No Brasil, a convergência das normas brasileiras de auditoria aos padrões internacionais ocorre por meio da tradução e adequação das normas emanadas pela Federação Internacional de Contadores (IFAC), do CFC e do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).
C
Certo
E
Errado
É licita e aceitável a realização de trabalhos por auditores independentes que não estejam em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade – Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração (NBC – TA).
C
Certo
E
Errado
Com relação à auditoria externa nos projetos financiados com recursos do Banco Mundial, assinale a opção correta.
A
A auditoria externa é obrigatória nos projetos financiados pelo Banco Mundial.
B
Em projetos com mais de três anos de duração, a auditoria externa deve ser contratada no último mês do projeto, evitando-se despesas desnecessárias.
C
Não são exigidas auditorias externas em projetos de interesse de países membros da OCDE.
D
A auditoria pode ser substituída pela emissão de um relatório de revisão limitada.
E
A existência de auditoria interna pode suprir a necessidade de auditoria externa.
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