Questões de Concurso sobre Auditoria Independente

A figura do auditor independente é essencial para a proteção dos investidores no mercado de valores mobiliários.

A Lei Sarbanes Oxley objetiva promover melhor a governança corporativa pela eficácia dos controles internos que influenciam nos resultados financeiros das organizações. Com relação aos artigos 302 e 404 desta lei, marque a alternativa correta.

Os resultados das últimas auditorias realizadas devem ser considerados na realização dos exames preliminares.

Para se registrar na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) como auditor independente, o interessado deve comprovar claros e inequívocos conhecimentos relativos à análise de demonstrações financeiras, embora não seja necessário comprovar o título de contador.

É o(a) responsável pela adoção de políticas e procedimentos para identificar, avaliar, contabilizar e/ou divulgar, adequadamente, os passivos não registrados e as contingências.

Dentre os motivos que levam uma empresa a contratar uma auditoria independente, inclui-se a necessidade de realizar auditorias para efeito de

Observe as seguintes afirmativas:

I - O auditor deve considerar em seu parecer os efeitos decorrentes de transações e eventos subsequentes relevantes ao exame das Demonstrações Contábeis, mencionando-os como ressalva ou em parágrafo de ênfase, quando não ajustadas ou reveladas adequadamente.

II - São exemplos de transações e eventos subsequentes que proporcionam evidência adicional de condições que existiam no fim do período auditado e requerem julgamento profissional e conhecimento dos fatos e circunstâncias: perda em contas a receber decorrente da falência do devedor; e pagamento ou sentença judicial.

III - São exemplos de transações e eventos subsequentes havidos entre a data do término do exercício social e a data da divulgação das Demonstrações Contábeis: alteração do controle societário; destruição de estoques ou estabelecimento em decorrência de sinistro.

IV - Para ter condições de formar opinião sobre as Demonstrações Contábeis, considerando os efeitos relevantes das transações e eventos subsequentes ao encerramento do exercício social, o auditor deve considerar: os atos e fatos administrativos registrados em atas e reuniões de acionistas, administradores e outros órgãos estatutários; os procedimentos da administração para que os eventos sejam divulgados; os informes de qualquer espécie divulgados pela entidade; a situação de contingências conhecidas e reveladas pela administração e pelos advogados da entidade; e a existência de eventos não revelados pela administração nas Demonstrações Contábeis e que tenham efeitos relevantes sobre as mesmas.

Com relação às transações e eventos subsequentes constantes das Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis (NBC T 11.16), indique a alternativa correta:

O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de __________, a partir da data da(o) __________.

Assinale a alternativa que preenche as lacunas corretamente.

Se a entidade auditada fizer uso intensivo de sistemas informatizados para a geração de informações contábeis significativas, o auditor será obrigado a obter informações dos aspectos do ambiente de processamento eletrônico de dados que possam influenciar a avaliação de riscos inerentes e de controle.

A realização de uma primeira auditoria numa entidade requer alguns cuidados especiais da parte do auditor independente, podendo ocorrer três situações básicas: quando a entidade nunca foi auditada; quando a entidade foi auditada no período imediatamente anterior e quando a entidade não foi auditada no período imediatamente anterior. Assim sendo, nessas circunstâncias, indique a alternativa que apresenta algumas das inclusões que devem feitas pelo auditor independente, em seu Planejamento de Auditoria.

Com relação à relevância na auditoria, podemos afirmar que:

I- o auditor independente deve considerar a possibilidade de distorções de valores relativamente não relevantes que, ao serem acumulados, possam, no conjunto, produzir distorção relevante nas Demonstrações Contábeis.

II- indícios de erros repetitivos, mesmo não relevantes, individualmente, podem indicar deficiência nos controles internos, requerendo do auditor independente o aprofundamento dos exames.

III- a relevância depende somente da representatividade quantitativa do item ou da distorção em relação às Demonstrações Contábeis como um todo ou a informação sob análise.

IV- na fase de planejamento, ao definir seu plano de auditoria, é facultado ao auditor independente estabelecer um nível de relevância aceitável para permitir a detecção de distorções relevantes.

Julgue os itens supramencionados, sendo V para verdadeiro e F para falso, e marque a alternativa que representa a sequência correta:

Quando o auditor não obtiver elementos comprobatórios suficientes e adequados sobre a regularidade da gestão, não podendo formar opinião, essa ficará sobrestada, e o auditado terá prazo para o cumprimento de diligência.

Adotar procedimentos para proteger o acesso e não permitir a manipulação dos papéis de trabalho evita possíveis modificações em seu conteúdo, resguarda as técnicas específicas desenvolvidas pela empresa de auditoria e impede a divulgação de assuntos confidenciais da empresa auditada.

No âmbito da governança, um Comitê de Auditoria NÃO deve

Mesmo no caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos, os papéis de trabalho de uma não podem ser reutilizados nas outras.

O tamanho da amostra independe do nível do risco de amostragem dos seus resultados, pois cada item da população tem a mesma probabilidade de ser selecionado.

O auditor, ao ser designado para proceder auditoria para avaliar se as normas da empresa estão efetivamente sendo aplicadas por seus colaboradores, estará realizando conceitualmente uma auditoria de

Segundo as normas aplicáveis à auditoria independente, emite-se o parecer sem ressalva mesmo no caso de alterações na observância dos Princípios Fundamentais de Contabilidade e nas Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, na legislação específica, desde que avaliados e aceitos seus efeitos e devidamente revelados nas demonstrações contábeis.

É recomendável que o inventário seja realizado posteriormente à data de levantamento do balanço, para permitir ao auditor realizar o maior número possível de procedimentos antes da apuração do resultado e do encerramento do exercício.

O auditor deve estar especialmente atento a condições ou eventos que representem aumento de risco de fraude ou erro, tais como os constatados na estrutura ou na atuação inadequada da administração da entidade, como, por exemplo, a baixa rotatividade de pessoal-chave das áreas financeira, contábil e de auditoria interna e a permanência por períodos prolongados de auditores e advogados.