Questões de Concurso sobre Disponibilidades: Caixa e equivalente de caixa

Os índices de liquidez são índices financeiros utilizados para verificar como está a capacidade financeira da entidade, visando cumprir com as obrigações compreendidas no passivo. O índice de Liquidez Seca é um dos mais utilizados, pois demonstra a capacidade que a entidade pública tem para honrar com os seus compromissos de forma mais real, sem considerar valores que não resultarão em recursos financeiros disponíveis a curto prazo.

Nesse contexto, em 31/12/2023, determinado município apresentava os seguintes saldos em seu balanço patrimonial: 

1. Caixa e equivalentes: R$ 290.000.000 
2. Estoques: R$ 110.000.000 
3. Ativo Circulante: R$ 450.000.000 
4. Ativo não Circulante: R$ 1.000.000.000 
5. Passivo Circulante: R$ 300.000.000 
6. Passivo não Circulante: R$ 650.000.000 
7. Patrimônio Líquido: R$ 500.000.000

Com base nesses valores, pode-se afirmar que a Liquidez Seca do município em 31/12/2023 era de:

O cálculo do índice de liquidez corrente de uma entidade teve o resultado 1,67. Assinale a alternativa correta.

Com relação aos indicadores de liquidez, assinale (V) para a afirmativa verdadeira e (F) para a falsa.

( ) Quando o único ativo classificado como circulante é o caixa, a liquidez seca é igual à liquidez imediata.

( ) Quando não há ativo classificado como realizável a longo prazo, a liquidez corrente é igual à liquidez geral.

( ) Quando não há ativos que são considerados de difícil realização, como estoques, a liquidez seca é igual à liquidez corrente.

As afirmativas são, respectivamente,

ATENÇÃO! Para resolução das próximas OITO questões (números 40 a 47), considere as informações adiante.

A Company Ltda. é uma empresa que atua na revenda de materiais de escritório. O quadro a seguir contém a relação de contas e saldos em 31/12/2023, após incorporado o resultado do exercício:

O total de Capitais de Terceiros que financia as atividades da entidade em 31/12/2023 é de:

O saldo de caixa e equivalente de caixa da entidade em 30 de junho de 2023 foi, em R$, de:

Assinale a opção que indica um fato que gera diminuição de caixa e equivalente de caixa de uma empresa, pela atividade operacional.

Considere os seguintes saldos obtidos nos sistemas de controle de informações da Autarquia ABCDE em 31/12/2022:

Assinale a alternativa que apresenta o Índice de Liquidez Imediata da Autarquia ABCDE em 31/12/2022.

Considere que o gestor financeiro de determinado conselho federal precise reforçar o caixa mediante o resgate de uma destas duas aplicações financeiras prefixadas: (1) Certificado de Depósito Bancário (CDB) Prefixado, com valor de resgate de $ 35.089,95, para 150 dias, (2) Certificado de Depósito Bancário (CDB), com valor de resgate de $ 35.089,95, em 180 dias. Desconsiderando qualquer outro elemento de custo no cálculo, como tarifas bancárias e eventuais impostos, assinale a alternativa que corresponde à opção de maior impacto no caixa imediato da organização, dado um custo de oportunidade de mercado de 3% a.m.

Acerca dos equivalentes de caixa, é corretor o que se afirma em:

Na demonstração dos fluxos de caixa, se o valor dos fluxos de caixa líquidos das atividades de financiamento for positivo, isso significa que a empresa quitou mais empréstimos do que contraiu no exercício de referência.

Uma empresa, ao elaborar seu balancete de verificação, observou que o saldo da conta ‘‘Caixa’’ apresentava uma diferença de R$ 10.000,00 em relação ao saldo real apurado na conciliação bancária. Após investigação, foi constatado que uma venda à vista, registrada pelo valor de R$ 10.000,00, não havia sido lançada no caixa. Diante dessa situação, a correção contábil apropriada deve ser:

Uma companhia, que apresenta saldos nas contas Reservas de Lucros e de Capital, compra as suas próprias ações para retirá-las definitivamente de circulação. Na operação, o valor do capital social é mantido.

Assinale a opção que indica a contrapartida prioritária da conta “Disponibilidades”.

Considerando as informações apresentadas, é correto afirmar que o caixa e os equivalentes gerados com as atividades operacionais do ente é, em milhares de R$, de:

As decisões operacionais e financeiras de uma organização acerca do caixa levam em consideração tanto as atividades que o aumentam quanto as atividades que o diminuem. Uma atividade que aumenta o caixa é a

Uma entidade com controle total sobre sua liquidez teria seu saldo de caixa igual a zero; no entanto, essa posição de caixa inexiste, pois fatores como alto custo do dinheiro, inflação e incerteza do fluxo de caixa demandam que as organizações mantenham, em diferentes magnitudes, um nível mínimo de caixa (ASSAF NETO; SILVA, 2011). Há três razões para que a empresa/entidade mantenha o saldo mínimo de caixa. Enumere os conceitos de acordo com a razão.

1. Transação

2. Precaução

3. Especulação

( ) decorre da perspectiva de uma oportunidade futura para realizar negócios. Por exemplo, a empresa dispõe de capital para aplicar em uma operação financeira que dura 5 anos e rende 15% ao ano. Ao optar pela transação, a companhia consegue especular seu dinheiro disponível por determinado período.

( ) uma empresa necessita de recursos aplicados no caixa a fim de saldar suas obrigações; o saldo de caixa é necessário pelo fato de as entradas e saídas ocorrerem em momentos diferentes. Ainda, a transação impulsiona a empresa que precisa de capital para dar troco aos clientes a também manter recursos em caixa (ASSAF NETO; SILVA, 2011).

( ) o gestor financeiro determina esse montante em virtude do risco associado a pagamentos futuros imprevisíveis no seu planejamento. Por exemplo, uma companhia pode ter uma inundação em seu parque fabril e precisar de capital para manutenção da área. Se não houvesse esse saldo mínimo de caixa, não seria possível o gasto ou haveria a necessidade de captar dinheiro com terceiros.

Uma loja vende carros usados. Enquanto não são vendidos, a loja aluga os carros a terceiros, por meio de pagamento de diárias.

Em agosto de 2024, a loja recebeu, em dinheiro, R$400.000 referentes à venda de carros e R$100.000 referentes ao aluguel dos carros.

Na Demonstração de Fluxos de Caixa mensal da loja, em 31/08/2024, deve-se reconhecer

Saldos bancários negativos, ainda que não compensáveis com outros saldos bancários, devem ser deduzidos do montante de equivalentes de caixa, para fins da apuração do saldo desse grupo.

A variação de caixa e equivalente de caixa totalizou, em R$:

Composição típica de Disponibilidades – contas são: caixa, depósitos bancários a vista, numerários em trânsito, equivalentes de caixa – aplicações de liquidez imediata.

A respeito do caixa e equivalente de caixa, assinale a alternativa INCORRETA.