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Questões de Concurso sobre Responsabilidade do Auditor
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Quanto ao atendimento às disposições da NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis –, é correto afirmar o seguinte:
A
o auditor deve implementar controles internos com objetivo de minimizar as oportunidades de ocorrência dos efeitos de fraudes da empresa auditada.
B
o auditor deve receber treinamento para ser especialista na verificação de autenticidade de documentos.
C
na execução dos procedimentos de auditoria, o risco de o auditor não detectar uma distorção relevante decorrente de fraude da administração é maior do que no caso de fraude cometida por empregados.
D
o auditor detecta uma fraude por meio de suas habilidades em pensar como um perpetrador, na frequência e a extensão da manipulação, e a dimensão relativa dos valores individuais manipulados.
E
os procedimentos de auditoria são tão eficazes na detecção de erros quanto na detecção de fraude.
Considere o estabelecido na NBC TA 240, sobre as responsabilidades do auditor e analise assertivas abaixo:
I. estabelecer se eventual fraude causou distorções relevantes, principalmente.
II. estabelecer se a fraude ocorreu, em seu conceito jurídico.
III. prevenir e detectar a fraude, principalmente.
IV. não se manter cético ao que narram os empregados da auditada, posto que são os principais incumbidos de cumprir os procedimentos de controle.
Está CORRETO o que se diz em:
A
apenas em I.
B
apenas em I e II.
C
apenas em III e IV
D
apenas I, III e IV.
O objetivo do exame normal de auditoria das demonstrações contábeis é expressar uma opinião a respeito da propriedade das demonstrações contábeis, assegurando que elas representem, em seu conjunto, a posição patrimonial e financeira, o resultado de suas operações, as mutações do seu patrimônio líquido e os demais demonstrativos correspondentes aos períodos em exame da entidade, de acordo com as práticas contábeis vigentes. A Resolução do Conselho Federal de Contabilidade no 1.204/2009, entre outras, trata da responsabilidade do auditor independente em estabelecer os termos de um trabalho de auditoria com a administração, se a administração ou os responsáveis pela governança impuserem uma limitação ao alcance do trabalho do auditor, nos termos de um trabalho de auditoria proposto, de modo que o auditor entenda que a limitação resultará na emissão de relatório com abstenção de opinião acerca de demonstrações contábeis. Com base na mencionada resolução, é correto afirmar que o auditor
A
não deverá aceitar esse trabalho de natureza limitada como um trabalho de auditoria, mesmo que exigido por lei ou regulamento.
B
deverá dar continuidade ao trabalho de auditoria, citando o fato ocorrido ao final do relatório.
C
deverá dar continuidade ao trabalho de auditoria e denunciar o responsável pela administração aos órgãos de controle governamentais.
D
deve aceitar esse trabalho, mesmo que de natureza limitada, buscando formas de minimizar tais limitações, não devendo reportar esses acontecimentos, uma vez que seu trabalho é de cunho investigatório.
E
não deve aceitar esse trabalho de natureza limitada como um trabalho de auditoria, a menos que exigido por lei ou regulamento.
Ano:
2022
Em termos técnico-operacionais, em um trabalho de auditoria de procedimentos previamente acordados, o auditor direciona seus esforços de avaliação técnica somente para os elementos que foram combinados entre as partes. Esse tipo de trabalho, sob o enfoque contábil, é regido pela NBC TSC 4400/2021, que estabelece a extensão dos trabalhos realizados a serem expostos no relatório do auditor.
Nesse contexto da NBC TSC 4400/2021, a respeito das responsabilidades do auditor sobre o trabalho concluído, o relatório deverá, de forma clara e objetiva, conter a(s)
A
declaração de que se trata de um trabalho de asseguração.
B
realização dos procedimentos acordados com a parte contratante.
C
apresentação formal de opinião sobre o trabalho realizado.
D
representação sobre a adequação dos procedimentos previamente acordados.
E
conclusões sobre o trabalho de asseguração realizado.
Ano:
2021
Durante um trabalho de auditoria, o responsável pela equipe, após analisar as competências de cada um, atribuiu a um dos componentes da equipe o procedimento técnico de inspeção que deve ser aplicado para:
A
acompanhar a execução de processos;
B
conferir a exatidão de cálculos;
C
examinar o conteúdo de documentos;
D
obter informações com terceiros;
E
verificar o comportamento de valores extremos.
Ano:
2021
A firma de auditoria ou o auditor deve estabelecer políticas e procedimentos para a aceitação e continuidade do relacionamento com clientes e de trabalhos específicos, projetados para fornecer segurança razoável de que aceitará ou continuará esses relacionamentos e trabalhos. Analise as afirmativas abaixo que necessitam ser observadas pelo auditor, quanto à aceitação dos trabalhos e, em seguida, assinale a opção CORRETA:
I. O auditor é competente para executar o trabalho e possui habilidades, incluindo tempo e recursos para isso.
II. O auditor consegue cumprir as exigências éticas relevantes.
III. O auditor considerou a integridade do cliente, e não tem informações que o levariam a concluir que o cliente não é íntegro.
IV. O auditor presta serviços para a mesma entidade há 10 (dez) anos e está dispensado de fazer os procedimentos de continuidade do relacionamento.
Estão CORRETOS os itens:
A
I e III, apenas.
B
I, II, III e IV.
C
II e IV, apenas.
D
I, II e III, apenas.
Ano:
2021
O auditor deve incluir em seu relatório uma seção com o título “Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis”.
Assinale a opção que indica o objetivo que o auditor deve declarar nessa seção.
A
Verificar todos os saldos das demonstrações contábeis da entidade auditada.
B
Conduzir a auditoria em conformidade com as normas internacionais de contabilidade.
C
Emitir um relatório que inclua a opinião do auditor.
D
Garantir que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto estão livres de distorção relevante causadas por fraude.
E
Garantir que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto estão livres de distorção relevante causadas por erro.
Mesmo diante de flagrante não comprovação da aplicação dos recursos repassados pela União, determinada autoridade não adotou providências para instaurar uma tomada de contas especial contra os responsáveis pelo dano ao erário. Nesse caso, tal autoridade estará sujeita a
A
responsabilização objetiva.
B
responsabilização acessória.
C
responsabilização subsidiária.
D
responsabilização solidária.
Ano:
2021
Nas responsabilidades da firma e do sócio responsável pelos trabalhos de auditoria de grupo, o sócio deverá emitir o relatório de auditoria, observando as seguintes determinações das normas de auditoria. Com base nesse assunto, jugue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis do grupo não deve se referir ao auditor do componente.
II. O relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis do grupo deverá se referir ao auditor de componente.
III. O relatório do auditor deve indicar se tal referência for requerida por lei ou regulamento, que a referência não diminui a responsabilidade do sócio encarregado ou da firma encarregada do trabalho do grupo e pela opinião de auditoria do grupo.
IV. O relatório do auditor deve conter modificação em relação ao trabalho do auditor de componente.
Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns):
A
I.
B
I, II e IV.
C
I e III.
D
II e III.
Ano:
2021
De acordo com a NBC TA 240 (R1) – Responsabilidade do auditor em relação à fraude, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, entre os principais responsáveis pela prevenção e detecção da fraude em uma entidade estão
A
os auditores internos.
B
os auditores externos.
C
os órgãos reguladores.
D
os responsáveis pela governança.
E
os conselhos fiscais.
De acordo com o planejamento da auditoria de demonstrações contábeis e os riscos de distorção relevante, conforme definido pela NBC TA 300 e pela NBC TA 315, assinale a alternativa que não se caracteriza como responsabilidade do auditor no setor público.
A
O auditor deve definir procedimentos para mapear a forma como a entidade analisa os riscos de crédito relevantes que afetam as suas demonstrações contábeis no setor público.
B
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
C
Cabe ao auditor desenvolver o plano de auditoria, que deve incluir a descrição da natureza, época e extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco.
D
O auditor deve obter entendimento do sistema de informação, inclusive dos processos de negócio relacionados, relevantes para as demonstrações contábeis.
Na auditoria, a principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis
A
pelo controle interno da entidade e da sua contabilidade.
B
pela governança da entidade e da sua administração.
C
pela governança da entidade e do seu controle interno.
D
pela contabilidade da entidade e da sua administração.
É responsabilidade do auditor, segundo a NBC TA 240,
A
estabelecer se a fraude ocorreu, em seu conceito jurídico.
B
prevenir e detectar a fraude, principalmente.
C
estabelecer se eventual fraude causou distorções relevantes, principalmente.
D
não se manter cético ao que narram os empregados da auditada, posto que são os principais incumbidos de cumprir os procedimentos de controle.
E
manter-se cético aos sinais de fraude, pois é relativamente mais difícil para a administração ter condições de manipular os registros contábeis.
O responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa é o(a)
A
Contador.
B
Auditor interno.
C
CVM.
D
Administração da empresa.
E
IBRACON.
A descoberta de fraudes nas sociedades empresariais não é tarefa simples de se realizar e evidenciar durante o decorrer dos trabalhos de auditoria, até porque pessoas que esquematizam fraudes normalmente são pessoas altamente capacitadas e treinadas e que buscam preservar-se de quaisquer suspeita, utilizando, para tal fim, vários instrumentos e artifícios, inclusive as facilidades que a tecnologia traz. Nesse sentido, a principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude na auditoria de uma empresa é do(s)
A
auditor independente.
B
auditor interno e do conselho fiscal.
C
contador da empresa e da sua administração.
D
órgão responsável pela fiscalização e sua administração.
E
responsáveis pela governança da entidade e da sua administração.
Para a elaboração de demonstrações contábeis ou para obter evidências de auditoria, suficientes e apropriadas, as pessoas ou organizações com especialização em área que não a contabilidade ou a auditoria são chamadas pelas normas de
A
especialistas e devem sempre ser contratados diretamente pelo auditor.
B
auditores e são classificados entre aqueles impedidos e os não impedidos.
C
especialistas e devem sempre ser contratados diretamente pela administração.
D
especialistas e são classificados entre aqueles contratados pela administração e pelo auditor.
E
auditores e devem sempre ser contratados diretamente pela administração.
A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. É importante que a administração, com a supervisão geral dos responsáveis pela governança, enfatize a prevenção da fraude, o que pode reduzir as oportunidades de sua ocorrência, e a dissuasão da fraude, o que pode persuadir os indivíduos a não perpetrar fraude por causa da probabilidade de detecção e punição. Isso envolve um compromisso de criar uma cultura de honestidade e comportamento ético, que pode ser reforçado por supervisão ativa dos responsáveis pela governança. A supervisão geral por parte dos responsáveis pela governança inclui a consideração do potencial de burlar controles ou de outra influência indevida sobre o processo de elaboração de informações contábeis, tais como tentativas da administração de gerenciar os resultados para que influenciem a percepção dos analistas quanto à rentabilidade e desempenho da entidade.
(NBC TA 240 – Resp. Auditor em Relação a Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis.)
Sobre auditoria interna e externa, assinale a afirmativa INCORRETA
A
Entende-se por fraude, o ato intencional de um ou mais indivíduos da administração, dos responsáveis pela governança, empregados ou terceiros, que envolva dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal.
B
O auditor que realiza auditoria de acordo com as normas de auditoria não é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contenham distorções relevantes causadas por fraude ou erro.
C
Na obtenção de segurança razoável, o auditor tem a responsabilidade de manter atitude de ceticismo profissional durante a auditoria, considerando o potencial de burlar os controles pela administração, e de reconhecer o fato de que procedimentos de auditoria eficazes na detecção de erros podem não ser eficazes na detecção de fraude.
D
O risco de o auditor não detectar uma distorção relevante decorrente de fraude da administração é maior do que no caso de fraude cometida por empregados, porque a administração, frequentemente, tem condições de manipular, direta ou indiretamente, os registros contábeis, apresentar informações contábeis fraudulentas ou burlar procedimentos de controle destinados a prevenir fraudes semelhantes, cometidas por outros empregados.
O auditor deve se preocupar com qualquer tipo de fator que cause distorção nas demonstrações contábeis, podendo ser responsabilizado em caso de não detecção de tais fatores.
C
Certo
E
Errado
Leia as afirmativas a seguir:
I. No Windows, o comando Alt+Esc permite percorrer os itens na ordem em que foram abertos. Pressionar a tecla F6 permite percorrer os elementos da tela em uma janela ou na área de trabalho.
II. É dever do auditor prejudicar qualquer interesse confiado à sua responsabilidade profissional.
Marque a alternativa CORRETA:
A
As duas afirmativas são verdadeiras.
B
A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
C
A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
D
As duas afirmativas são falsas.
Leia as afirmativas a seguir:
I. Os agentes públicos devem atuar em conformidade com os princípios da motivação e da razoabilidade.
II. A Administração deve anular seus próprios atos, quando eivados de vício de legalidade.
III. É dever do auditor solicitar ao auditado qualquer vantagem que saiba para aplicação ilícita.
Marque a alternativa CORRETA:
A
Nenhuma afirmativa está correta.
B
Está correta a afirmativa I, apenas.
C
Está correta a afirmativa II, apenas.
D
Estão corretas as afirmativas I e II, apenas.
E
Todas as afirmativas estão corretas.
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