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Questões de Concurso sobre Responsabilidade do Auditor
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A NBC TA 210 (R1) trata da responsabilidade do auditor independente em estabelecer os termos de um trabalho de auditoria com a administração e, quando apropriado, com os responsáveis pela governança.
Com relação às mudanças nos termos do trabalho de auditoria, de acordo com os preceitos dessa norma contábil, assinale a alternativa INCORRETA.
A
O auditor pode concordar com uma mudança nos termos do trabalho de auditoria quando não há justificativa razoável para essa mudança, mas deve exigir compensação pecuniária proporcional ao risco adicional.
B
Se, antes de concluir o trabalho de auditoria, o auditor for solicitado a mudar o alcance para um trabalho que forneça um menor nível de asseguração, o auditor deve determinar se há justificativa razoável para essa mudança.
C
Se os termos do trabalho de auditoria são alterados, o auditor e a administração devem concordar com os novos termos do trabalho e formalizá-los na carta de contratação ou outra forma adequada de acordo por escrito.
D
Se o auditor não concordar com a mudança dos termos do trabalho de auditoria e a administração não permitir que ele continue o trabalho de auditoria original, o auditor deve retirar-se do trabalho, quando permitido legalmente.
A auditoria contábil tem por objetivo averiguar a exatidão dos registros e demonstrações contábeis, no que se refere aos eventos que alteram o patrimônio e a representação desse patrimônio. Considerando as normas contábeis vigentes relativas à auditoria, é INCORRETO afirmar:
A
A auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria.
B
O auditor deve exercer julgamento profissional, ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
C
A opinião do auditor, portanto, não assegura, por exemplo, a viabilidade futura da entidade nem a
eficiência ou eficácia com a qual a administração conduziu os negócios da entidade.
D
Em algumas situações, lei e regulamento aplicáveis podem exigir que o auditor forneça opinião sobre outros assuntos específicos, tais como a eficácia do controle interno ou a compatibilidade de um relatório separado da administração, junto com as demonstrações contábeis.
E
A opinião do auditor considera as demonstrações contábeis como um todo e, portanto, o auditor não é responsável pela detecção de distorções, mesmo que sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
A NBC TA 610 trata da responsabilidade do auditor externo (ou auditor independente), quando ele utilizar o trabalho dos auditores internos.
A esse respeito, assinale a alternativa INCORRETA.
A
O auditor independente tem total responsabilidade pela opinião expressa em seu relatório de auditoria, e essa responsabilidade não é reduzida pela utilização de trabalhos da função de auditoria interna ou pela obtenção de assistência direta de auditores internos.
B
Apesar de executar procedimentos semelhantes aos realizados pelo auditor independente, os auditores internos não são independentes da entidade como se exige do auditor independente na auditoria das demonstrações contábeis.
C
O auditor independente deve usar o trabalho da auditoria interna se ele determinar que a posição hierárquica da auditoria interna na organização e suas políticas e procedimentos propiciam pelo menos limitada objetividade e competência dos auditores internos
D
O auditor independente deve determinar se o trabalho da auditoria interna pode ser utilizado para os fins da auditoria, considerando, entre outras, se a função de auditoria interna aplica uma abordagem sistemática e disciplinada, incluindo controle de qualidade.
Leia as afirmativas a seguir:
I. A Lei Complementar nº 101/2000 define empresa estatal dependente a empresa controlada que não pode receber do ente controlador recursos financeiros para pagamento de despesas.
II. O auditor é obrigado a praticar atos contrários à legislação ou destinados à fraudá-la.
III. Os bens e direitos adquiridos com recursos públicos não podem compor o patrimônio de uma entidade, na perspectiva da contabilidade pública.
Marque a alternativa CORRETA:
A
Nenhuma afirmativa está correta.
B
Está correta a afirmativa I, apenas.
C
Estão corretas as afirmativas II e III, apenas.
D
Estão corretas as afirmativas I e III, apenas.
E
Todas as afirmativas estão corretas.
Ano:
2018
O auditor deve descrever cada um dos principais assuntos de auditoria em seu relatório, a menos que:
A
lei ou regulamento proíba a divulgação do assunto.
B
os assuntos tenham sido incluídos na carta de representações da Administração.
C
a associação da indústria a que a empresa auditada é filiada considere o tema inconveniente.
D
o assunto seja extremamente relevante e já foi divulgado na imprensa.
O auditor responde por suas ações na execução dos trabalhos de auditoria. Não está entre as atribuições do auditor, na execução do seu trabalho,
A
aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu trabalho, estendidos a suas conclusões.
B
fornecer opinião imparcial sobre as demonstrações contábeis.
C
objetivar precipuamente o exame das demonstrações contábeis efetuado e a identificação de fraudes.
D
demonstrar em que medida as distorções por fraude ou erro afetam de forma relevante as demonstrações contábeis, se em seu parecer não conste ressalva específica.
E
conduzir seus exames atendendo às Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.
Sobre a responsabilidade do auditor na identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, assinale a alternativa correta.
A
Procedimentos de avaliação de riscos são aqueles que as distorções relevantes foram identificados e avaliados que, no julgamento realizado pela administração, requer consideração especial da auditoria.
B
Risco significativo é o risco para obtenção do entendimento da entidade e do seu ambiente, incluindo os riscos de controles internos da entidade.
C
Afirmações são declarações da auditoria, explícitas ou não, que estão incorporadas às demonstrações contábeis, utilizadas pela administração da empresa para considerar os diferentes tipos de distorções identificadas pela auditoria.
D
Risco de negócio é o risco que resulta de condições, eventos, circunstâncias, ações ou falta de ações significativas que possam afetar adversamente a capacidade da entidade de alcançar seus objetivos e executar suas estratégias, ou do estabelecimento de objetivos ou estratégias inadequadas.
E
Risco de fraude é o risco de distorção relevante, identificado pela entidade, independentemente se causado por fraude ou erro e informado à auditoria.
Ano:
2018
Segundo a NBC TA 240(R1) – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraudes no Contexto da Auditoria das Demonstrações Contábeis, a apropriação indevida de ativos envolve o roubo de ativos da entidade e, muitas vezes, é perpetrada por empregados em valores relativamente pequenos e irrelevantes. Entretanto, também pode envolver a administração, que geralmente tem mais possibilidades de disfarçar ou ocultar a apropriação indevida, de forma difícil de detectar. A apropriação indevida de ativos pode ser conseguida de várias formas, incluindo:
I. Fraudar documentos.
II. Furtar ativos físicos ou propriedade intelectual.
III. Fazer a entidade pagar por produtos e serviços não recebidos.
IV. Utilizar ativos da entidade para uso pessoal.
( ) Por exemplo, pagamentos a fornecedores fictícios, propina paga por fornecedores aos compradores da entidade em troca de preços inflacionados, pagamentos a empregados fictícios.
( ) Por exemplo, apropriando-se de valores cobrados ou desviando valores recebidos relativos a contas já baixadas para as suas contas bancárias pessoais.
( ) Por exemplo, usar ativos da entidade como garantia de empréstimo pessoal ou a parte relacionada.
( ) Por exemplo, furtar estoques para uso pessoal ou venda, roubar sucata para revenda, entrar em conluio com concorrentes para repassar dados tecnológicos em troca de dinheiro.
Assinale a alternativa que contém, de cima para baixo, a associação CORRETA.
A
III, I, IV e II.
B
II, I, IV e III.
C
IV, II, III e I.
D
III, II, IV e I.
É vedada a terceirização da execução da auditoria, isto é, sua execução sob a responsabilidade exclusiva de empresas privadas de auditoria externa.
C
Certo
E
Errado
O encarregado de auditoria das demonstrações contábeis da Campanha S.A. decidiu melhorar os papéis de trabalho após a emissão do relatório do auditor e, para isso, descartou alguns papéis importantes e incluiu outros que, na visão dele, iriam corroborar melhor as evidências de auditoria que fundamentaram a opinião de auditoria sobre as demonstrações contábeis daquele exercício. Sobre esse assunto, julgue os itens abaixo e assinale a opção CORRETA.
I. A preparação dos arquivos dos documentos de auditoria é um processo administrativo e não considera apagar ou descartar documentação que foi suporte para os testes realizados.
II. O auditor pode selecionar conferir e acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho.
III. Deve-se conferir itens das listas de verificação evidenciando que os passos relativos ao processo de montagem do arquivo foram cumpridos.
IV. A evidência de auditoria que o auditor obteve, discutiu e com a qual concordou junto aos membros da equipe de trabalho antes da data do relatório de auditoria deve ser documentada.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)
A
IV, apenas.
B
I, II e IV, apenas.
C
II e IV, apenas.
D
I, II, III e IV.
Leia as afirmativas a seguir:
I. Na perspectiva da contabilidade pública, o patrimônio deve gerar benefícios futuros para a entidade e a sociedade.
II. É vedado ao auditor exercer atividade ou ligar o seu nome a empreendimentos com finalidades ilícitas.
III. O passivo circulante não está compreendido no Balanço Patrimonial.
Marque a alternativa CORRETA:
A
Nenhuma afirmativa está correta.
B
Está correta a afirmativa I, apenas.
C
Está correta a afirmativa II, apenas.
D
Estão corretas as afirmativas I e II, apenas.
E
Todas as afirmativas estão corretas.
O auditor deve manter um processo adequado de comunicação com os membros da Governança da entidade auditada. Esse diálogo deve ser pautado pelo objetivo de se obter a melhor resposta ao processo de auditoria. Identifique o(s) item(ns) abaixo como o(s) principal(is) assunto(s) de comunicação entre as partes e assinale a opção CORRETA.
I. Indisponibilidade do pessoal da entidade ou relutância da administração em fornecer informações necessárias para o auditor executar os procedimentos de auditoria.
II. Relutância da administração em fazer ou apresentar, quando solicitada, sua avaliação sobre a capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional.
III. Restrições impostas ao auditor pela administração e um prazo injustificadamente curto para concluir a auditoria.
IV. Os principais assuntos a serem tratados são aqueles que, segundo o julgamento profissional do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)
A
IV, apenas.
B
I, II e IV, apenas.
C
II e IV, apenas.
D
I, II, III e IV.
Analise as afirmativas a seguir relativas à responsabilidade do auditor em relação a fraude, tomando como base a NBC TA 240 (R1).
I. O auditor deve fazer indagações à administração e outros responsáveis da entidade, conforme apropriado, para determinar se eles têm conhecimento de quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude, que afetem a entidade. Exemplos de outras pessoas da entidade que podem ser indagadas diretamente sobre a suspeita de fraude são os assessores jurídicos internos.
II. O auditor deve avaliar se variações inesperadas ou não usuais que foram identificadas durante a aplicação dos procedimentos de revisão analítica, inclusive aqueles relacionados com as receitas, podem indicar riscos de detecção relevante decorrente de fraude. A discussão entre os membros da equipe pode fornecer informações úteis para a mensuração de tais riscos.
III. Caso o auditor suspeite de fraude envolvendo a administração, ele deve comunicar essas suspeitas aos responsáveis pela governança e discutir com eles a natureza, época e extensão dos procedimentos necessários para concluir a auditoria. A comunicação do auditor com os responsáveis pela governança pode ser feita verbalmente ou por escrito.
Estão corretas as afirmativas:
A
I e II, apenas.
B
I e III, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I, II e III.
A NBC TA 330 trata da responsabilidade do auditor ao planejar e implementar respostas aos riscos de distorção relevante, identificados e avaliados pelo auditor de acordo com a NBC TA 315 na auditoria de demonstrações contábeis.
Em relação aos procedimentos de auditoria que devem ser planejados e implementados em resposta aos riscos de distorção relevante, numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, fazendo a relação do procedimento de auditoria com as definições ou informações que lhes dizem respeito, conforme descritos na NBC TA 330.
COLUNA I
1. Procedimento substantivo
2. Teste de controle
3. Procedimento analítico
4. Teste de detalhe
COLUNA II
( ) Procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.
( ) Procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações.
( ) Inclui teste de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações.
( ) Procedimento geralmente mais aplicável a grandes volumes de transações que tendem a ser previsíveis com o tempo.
Assinale a sequência CORRETA.
A
1 2 3 4
B
4 3 2 1
C
2 4 3 1
D
2 1 4 3
A NBC TA 265 trata da responsabilidade do auditor de comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que foram identificadas na auditoria das demonstrações contábeis.
Com relação a essa responsabilidade de comunicar as deficiências identificadas no controle interno, assinale a alternativa CORRETA.
A
Na comunicação por escrito das deficiências significativas de controle interno, o auditor deve informar que a auditoria incluiu a consideração do controle interno para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desse controle.
B
Se o auditor identificar uma ou mais deficiências de controle interno, ele deve determinar, com base no trabalho de auditoria executado, se elas constituem, individualmente ou em conjunto, deficiência significativa.
C
O auditor deve comunicar tempestivamente, por escrito, as deficiências significativas de controle interno identificadas durante a auditoria aos responsáveis pela governança da empresa auditada, solicitando as devidas correções.
D
O auditor deve sempre comunicar tempestivamente aos responsáveis pela governança, por escrito, as deficiências significativas de controle interno que ele pretende comunicar à administração no nível apropriado de responsabilidade.
Leia as afirmativas a seguir:
I. É vedado ao auditor prejudicar, culposa ou dolosamente, interesse confiado a sua responsabilidade profissional.
II. O Balanço Patrimonial demonstra a situação estática dos direitos de uma entidade num determinado período.
III. Os créditos adicionais especiais são destinados a atender às despesas para as quais haja dotação específica.
Marque a alternativa CORRETA:
A
Nenhuma afirmativa está correta.
B
Está correta a afirmativa I, apenas.
C
Está correta a afirmativa II, apenas.
D
Estão corretas as afirmativas I e II, apenas.
E
Todas as afirmativas estão corretas.
De acordo com a conceituação prevista na NBC TA 240, que trata da responsabilidade do auditor em relação à fraude, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis,
A
demonstrações contábeis devem ser consideradas fraudulentas apenas quando decorram de manipulação, falsificação ou alteração de registros contábeis ou documentos comprobatórios que serviram de base à sua elaboração.
B
fatores de risco de fraude, quando detectados e documentados pelo auditor, devem ser relatados como evidência da ocorrência de fraude, ou, no mínimo, de distorção relevante.
C
o dever profissional do auditor de manter a confidencialidade da informação do cliente veda qualquer espécie de comunicação de identificação de fraude a autoridades de supervisão.
D
fatores de risco de fraude são eventos ou condições que indiquem incentivo ou pressão para que a fraude seja perpetrada ou ofereçam oportunidade para que ela ocorra.
E
a aplicação incorreta, intencional, dos princípios contábeis relativos a valores, classificação, forma de apresentação ou divulgação poderá ensejar distorção significativa decorrente de erro, não caracterizando, contudo, fraude.
Sobre a Responsabilidade do Auditor, marque (V) para verdadeiro ou (F) para falso.
( ) O auditor é responsável pela elaboração de um programa de auditoria que detecta fraudes ou erros materiais que possam afetar o patrimônio da entidade auditada.
( ) O auditor é responsável por manter um ceticismo profissional que o possibilite, no exercício de suas atividades, identificar, inclusive, fraudes ocorridas na entidade auditada.
( )O auditor deve fazer indagações à administração e a outros responsáveis pela entidade, de forma apropriada, para determinar se têm conhecimentos de ocorrência, indícios ou suspeitas de fraudes que afetem a entidade.
( )O auditor tem como objetivos identificar e avaliar os riscos de fraude; obter evidências suficientes sobre riscos identificados de distorção, decorrente de fraude, e responder adequadamente face a fraude ou a suspeita de fraude.
( ) O risco de o auditor identificar uma fraude, realizada pela alta administração da entidade auditada, é maior do que o de identificar uma fraude realizada por um funcionário, em decorrência do poder de manipulação, da omissão dos registros contábeis e/ou controles internos.
A sequência correta é
A
F, V, V, V, F.
B
V, F, V, F, F.
C
F, F, V, V, F.
D
V, V, F, F, V.
E
F, V, F, V, V.
Você está tratando um serviço de construção com seu contratante, que é leigo, informando que a ART (Anotação de Responsabilidade Técnica) é um documento formal, padrão e obrigatório por exigência da legislação profissional. O seu contratante faz os seguintes questionamentos:
I. A ART pode ser preenchida pelo contratante e o profissional somente assina por ser um contrato de Trabalho.
II. Estabelece um contrato formal em que ficam definidas as responsabilidades e serviços que serão executadas pelo profissional, bem como valores do serviço.
III. Uma vez emitida, a ART não pode ser anulada, cancelada, complementada ou substituída.
IV. As taxas definidas pelo CONFEA dependem da natureza do serviço e do valor do contrato. Apenas em casos especiais, pode ser cobrado o valor mínimo de uma ART.
Assinale, portanto, a opção correta.
A
Todas estão corretas.
B
Estão corretas apenas (II) e (IV).
C
Somente a I está correta.
D
Estão incorretas apenas (II) e (IV).
E
Estão corretas apenas (III) e (IV).
Sobre a emissão de opinião do auditor, acerca das demonstrações contábeis e das notas explicativas elaboradas pela entidade, analise as afirmativas:
I- O auditor responde solidariamente pela elaboração das demonstrações contábeis, objetos de auditoria.
II- O auditor emitirá sua opinião através de um relatório: sem ressalva, com ressalva, com opinião adversa ou com abstenção de opinião.
III- O auditor emitirá um relatório com parágrafos de ênfases quando houver algum evento material relevante distorcido e que não enseje a emissão de opinião com ressalva, adversa ou com abstenção de opinião.
IV- O auditor emitirá um relatório com ressalva quando houver, em algum aspecto, um evento materialmente distorcido, porém não generalizável, e que não enseje emissão de opinião adversa ou com abstenção de opinião.
São corretas as afirmativas
A
I e II.
B
II e III.
C
II e IV.
D
I, II e III.
E
II, III e IV.
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