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Questões de Concurso sobre Risco de Controle
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A alta administração de uma companhia, ao confrontar os desempenhos atingidos com os desempenhos orçados, realiza uma atividade de controle preventiva.
C
Certo
E
Errado
Na auditoria de demonstrações contábeis o planejamento e implementação de respostas aos riscos de informações e distorções no processo são de responsabilidades do auditor. Sobre este tema, analise as afirmações abaixo:
I.O auditor precisa considerar as razões de risco em distorções incluindo a probabilidade de acordo com a classe de transações, saldo de contas e divulgações.
II.O auditor precisa avaliar durante o processo de auditoria se a avaliação de risco considera os controles relevantes com a obtenção de evidências de auditoria.
III.A efetividade do controle de riscos depende da tipologia organizacional a ser avaliada e precisa considerar questões de informalidade e a qualidade das informações, pois não é o responsável direto pela confiabilidade do processo.
Após análise, assinale a alternativa correta.
A
Apenas as alternativas I e II estão corretas.
B
Apenas as alternativas II e III estão corretas.
C
Apenas as alternativas I e III estão corretas.
D
Apenas a alternativa I está correta.
E
Apenas a alternativa III está correta.
A potencial perda para uma organização, que traga descrédito ou possa afetar negativamente seus objetivos, caracteriza-se como risco. Conforme descreve o Manual de Auditoria do Município de São Gonçalo, bem como conceitua a Estrutura Conceitual COSO, o risco de não haver um bom sistema de controles internos que previna ou detecte, em tempo hábil, erros ou irregularidades relevantes, relacionando-se à vulnerabilidade, define-se como risco:
A
da amostra
B
inerente
C
de detecção
D
de controle
Uma orientação presente nas normas e princípios gerais de auditoria é que, ao planejar e executar o seu trabalho, o auditor deve reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo nas circunstâncias da auditoria, de modo a obter segurança razoável como base para expressar uma opinião de forma positiva. Como a segurança pode ser razoável, mas não absoluta, há que se considerar o risco de distorção relevante que decorre dos riscos:
A
inerente e de controle;
B
residual e de detecção;
C
de avaliação e inerente;
D
de fraude e de detecção;
E
de planejamento e de controle.
Com referência aos riscos envolvidos em uma auditoria, assinale a opção correspondente àqueles que não são afetados pelo trabalho do auditor.
A
risco residual e risco de detecção
B
risco de auditoria e risco de amostragem
C
risco de auditoria e risco de detecção
D
risco de distorção relevante e risco de amostragem
E
risco inerente e risco de controle
Controle é uma forma de manter o equilíbrio na relação existente entre Estado e sociedade, fazendo surgir daquele as funções que lhe são próprias, exercidas por meio dos seus órgãos, sejam estes ligados ao Executivo, ao Legislativo ou ao Judiciário. Em relação ao tema, atribua aos conceitos de cada item abaixo CI para Controle Interno ou CE para Controle Externo:
( ) | O artigo 74 da Constituição Federal de 1988 é taxativo ao dispor que os três poderes devem mantê-lo, de forma integrada, com a finalidade de: avaliar o cumprimento de metas do plano plurianual e a execução dos orçamentos públicos, dentre outras finalidades. |
( ) | Caracteriza-se por ser exercido por órgão autônomo e independente da Administração, cabendo-lhe, entre as atribuições indicadas pela Constituição Federal de 1988, exercer fiscalização. |
( ) | Mencionado no artigo 71 da Constituição Federal de 1988, firme-se que é um controle político de legalidade contábil e financeira e a ele cabe averiguar: probidade dos atos da administração; regularidade dos gastos públicos e do emprego de bens, valores e dinheiros públicos; e a fiel execução do orçamento. |
( ) | Subordina-se ao Administrador, tendo por função acompanhar a execução dos atos e apontar, em caráter sugestivo, preventivo ou corretivamente, as ações a serem desempenhadas com vistas ao atendimento da legislação pertinente. |
Respondidos os itens, a sequência correta, no sentido de cima para baixo, é
A
CI – CI – CE – CE.
B
CI – CE – CI – CE.
C
CE – CI – CI – CE.
D
CI – CE – CE – CI.
O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações financeiras/contábeis. Em outras palavras, ele ocorre quando o auditor emite um parecer sem ressalvas quando o mais apropriado seria o adverso, e vice-versa. O risco de auditoria é produto de três tipos de riscos involuntários. Assinale a alternativa que apresente corretamente estes riscos.
A
risco de sobreposição; risco de dispersão; risco de avaliação
B
risco inerente; risco de amplitude; risco de detecção
C
risco de alcance; risco de controle; risco de dispersão
D
risco de alcance; risco de amplitude; risco de controle
E
risco inerente; risco de controle; risco de detecção
Para determinar se é apropriado usar evidência de auditoria da efetividade operacional dos controles obtida em auditorias anteriores e, caso afirmativo, a duração do período de tempo que pode decorrer antes de testar novamente o controle, o auditor deve considerar os seguintes aspectos, EXCETO:
A
A efetividade dos outros elementos de controle interno, incluindo o ambiente de controle, os controles de monitoramento da entidade e o seu processo de avaliação de risco.
B
A efetividade dos controles gerais de Tecnologia da Informação da entidade e os riscos decorrentes das características do controle, incluindo se ele é manual ou automatizado.
C
Os riscos de distorção relevante e a extensão da confiança no controle, bem como a possibilidade de a falta de alteração em um controle oferecer risco devido às mudanças de circunstâncias.
D
A efetividade do controle e sua aplicação, incluindo a natureza e extensão de desvios na aplicação do controle observados nas auditorias anteriores, caso tenha havido mudanças de pessoal.
Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Nesse caso, a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados, refere-se a um risco
A
de controle.
B
de opinião.
C
subjetivo.
D
inerente
E
de procedimento
Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Consistem dois componentes, no nível das afirmações:
A
risco inerente e risco de controle.
B
risco real e risco material.
C
risco suficiente e risco legal
D
risco subsistente e risco insubsistente.
E
risco de inconsistências e risco de imaterialidade.
A empresa Condor S.A. atua no segmento de crédito pessoal, com financiamentos de até R$ 30.000,00. Como sua política de análise de crédito é bastante flexível, possui um volume de operações grande, fazendo com que as perdas por inadimplência sejam absorvidas pelas operações. Como a política comercial é atuar junto a grandes lojas de varejo, a empresa concede aos inadimplentes, 80% de perdão nas multas e juros, concedido pelo próprio colaborador no caixa, desde que o cliente venha até as lojas parceiras para quitar os débitos. O auditor constatou que devido à facilidade da concessão dos descontos, os funcionários passaram a se apropriar das quitações em dinheiro feita pelos inadimplentes, dando o desconto e ficando com o dinheiro. Segundo os conceitos de auditoria externa, referida fraude evidencia um risco de
A
detecção.
B
controle.
C
monitoramento.
D
inerente.
E
operações.
O auditor externo, ao ser contratado para auditar o Hotel
Paraíso Azul S.A., constata em seus registros que a
ocupação média do hotel é de 90% dos quartos. 50%
das contas dos hóspedes foram pagas em dinheiro e os
livros não identifi cam parte dos hóspedes. O sindicato dos
hotéis da região divulgou, em relatório atualizado, que
a ocupação dos hotéis na região não ultrapassa 70%.
O noticiário da região dá indícios que vários negócios
estão sendo usados para lavagem de dinheiro. A situação
apresentada pode evidenciar para o auditor um risco
A
de negócio e detecção.
B
de fraude e de controle.
C
de distorção relevante e de controle.
D
de detecção e distorção relevante.
E
residual e de fraude.
A avaliação do risco de controle, realizada durante a execução de uma auditoria, constitui processo de avaliação da eficácia dos controles internos de uma entidade na prevenção e detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
C
Certo
E
Errado
Considere os seguintes riscos:
1. Risco inerente.
2. Risco de controle.
3. Risco de detecção.
4. Risco operacional.
São riscos de distorção relevantes no nível de afirmação:
A
1 e 3 apenas.
B
1 e 2 apenas.
C
3 e 4 apenas.
D
2, 3 e 4 apenas.
E
1, 2, 3 e 4.
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