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Questões de Concurso sobre Testes de Auditoria
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Julgue os itens abaixo sobre os testes de Auditoria:
I. Nos testes de controle, busca-se fornecer evidências sobre a efetividade operacional dos controles na prevenção e na detecção de irregularidades, ou ainda de distorções relevantes.
II. Três fatores influenciam o tamanho da amostra para testes de controle: taxa desvio esperada, risco de amostragem e taxa de desvio tolerável.
III. A amostragem estatística não apresenta vantagem substancial sobre a não estatística. São apenas duas formas diferentes de permitir ao auditor quantificar e controlar o risco de amostragem.
Está(ão) correto(s) apenas o(s) item(ns):
A
I.
B
I e II.
C
II e III.
D
I, II e III.
Os testes de auditoria se constituem em exames, procedimentos e investigações com o objetivo de coletar evidências de auditoria e formação de opinião.
Os testes de observância visam à:
A
análise de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade.
B
leitura de protocolos, fluxogramas e rotinas de trabalho descritas nos manuais da entidade como forma de visualização de informações econômico-financeiras da entidade.
C
obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos colaboradores da entidade.
D
avaliação de transações registradas no sistema de informação contábil da entidade quanto à sua existência, legitimidade, quantidade, qualidade e materialidade.
E
análise da efetividade de desempenho dos colaboradores no alcance das metas organizacionais por meio da comparação entre metas descritas no manual orçamentário e resultados alcançados.
Durante a realização dos testes de contas a pagar, ao analisar a documentação que suportava as operações realizadas, o auditor independente observou que algumas notas fiscais não eram autênticas.
Nessa situação hipotética, diante de um indício de fraude, o auditor
A
não precisa comunicar à administração da empresa, pois não é responsabilidade da auditoria independente a identificação de fraude.
B
deve comunicar a identificação da fraude ao funcionário envolvido.
C
deve comunicar a fraude à administração da empresa, mesmo que os valores envolvidos não representem distorção relevante.
D
não precisa avaliar as implicações da distorção relativamente a outros aspectos da auditoria, devendo manter o seu planejamento inicial.
E
deve comunicar o assunto à administração da empresa, mas somente quando da finalização dos trabalhos, ao emitir a sua opinião.
Com relação ao Teste de Auditoria, mais especificamente o Teste de Observância, assinale a alternativa incorreta.
A
São aqueles empregados pelo auditor, a fim de determinar se os procedimentos internos determinados pela emprega estão sendo cumpridos pelos seus colaboradores.
B
A aplicação destes testes requer muita atenção e acuidade do auditor, e normalmente são aplicados fazendo com que os envolvidos no processo auditado percebam, pois caso isto não fosse notado, certamente fariam o errado.
C
O objetivo do teste é proporcionar razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo executados na forma determinada pela organização. Esta observação é essencial para o auditor, uma vez que é através dos testes de observância que ele pode vir a depositar maior ou menor confiança no sistema de controles internos aplicados.
D
Esses testes são largamente aplicados em auditorias operacionais, onde a preocupação central do auditor é com respeito se os colaboradores da organização respeitam as normas internas pré-estabelecidas.
De acordo com os Testes de Auditoria, mais especificamente o Teste Substantivos, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
( ) Este tipo de teste é empregado pelo auditor quando ele deseja obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, que lhe proporcionem fundamentação para a sua opinião a cerca de determinados fatos.
( ) São imprescindíveis em trabalhos de auditoria uma vez que é através da aplicação correta destes que o auditor obtém evidências sobre os saldos, e ou transações apresentadas pela empresa.
( ) Como objetivos fundamentais destacam-se: existência real; integridade; parte interessada; avaliação e aferição e divulgação.
( ) É através desses testes que o auditor tem condições de constatar sobre a fidedignidade das transações e registros contábeis.
A
F – V – V – F.
B
F – V – F – V.
C
V – F – V – F.
D
V – V – V – V.
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade relacionadas à auditoria, relativas à execução do trabalho, os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Dentre os testes utilizados na auditoria, aqueles que buscam obter evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade são chamados testes
A
de inspeção.
B
substantivos.
C
de observação.
D
de observância.
E
de investigação e confirmação.
Quando o controle interno é excelente, o auditor externo deve:
A
não se preocupar em fazer testes.
B
fazer maior volume de testes.
C
fazer simplesmente seus pareceres.
D
fazer menos volume de testes.
E
aumentar os procedimentos de auditoria.
Os procedimentos de auditoria são basicamente divididos em testes de observância e testes substantivos, cada um deles com seus objetivos. Nas alternativas abaixo, encontram-se listados diversos procedimentos de auditoria. Identifique aquela que corresponde a um teste substantivo.
A
Documentação.
B
Inspeção física.
C
Consistência.
D
Observância direta.
E
Transações e saldos.
Segundo o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), com relação aos procedimentos da auditoria, destacam-se os testes, que permitem respaldar as conclusões e recomendações à administração da entidade. Nesse sentido, é correto afirmar que
A
os testes de observância permitam verificar se os controles internos estabelecidos estão sendo efetivamente colocados em prática.
B
a observação seja um procedimento destinado a constatar a existência física do patrimônio.
C
os testes substantivos sejam os que se relacionam aos aspectos de maior relevância e materialidade contábil.
D
a inspeção seja um procedimento investigatório destinado à apuração de indícios de fraude.
E
a confirmação vise confrontar as informações da entidade auditada com as certificações oficiais.
A respeito das técnicas de auditoria aplicáveis ao Setor Público Federal, assinale a alternativa correta.
A
A correlação das informações obtidas consiste em cotejar as informações obtidas internamente com as de fontes externas.
B
A observação das atividades e condições está voltada para a aplicação de testes flagrantes, possibilitando a revelação de falhas que, de outra forma, seriam de difícil constatação.
C
Um dos elementos de observação consiste em comparar o comportamento observado ao longo do tempo.
D
O chamado cut-off consiste em uma interrupção das operações para reiniciá-las com as devidas correções.
E
O rastreamento deve ser efetuado de forma sigilosa para preservar o caráter de surpresa das ações da auditoria.
Ano:
2018
Os testes de auditoria analisam um elemento selecionado para
determinar se um objetivo específico de auditoria foi ou não
alcançado.
Nesse sentido, o teste substantivo
A
verifica e comprova a regularidade na aplicação das normas.
B
deve certificar a confiabilidade e a adequação dos
procedimentos do sistema de controles internos.
C
obtém provas suficientes sobre as transações e saldos, se são
reais e se pertencem ao ente público.
D
procura avaliar se as estimativas foram realizadas de modo
correto.
E
busca comprovar a validade e a propriedade material do
tratamento de eventos e transações pelo ente público.
Em relação aos procedimentos de auditoria, complete:
Os ______________________, visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
A
Papéis de trabalho.
B
Testes de observância.
C
Testes substantivos.
D
Pareceres de auditoria.
Os procedimentos de auditoria que incluem testes para certificar-se da existência patrimonial, de direitos e obrigações em determinada data, ocorrência das transações, da abrangência dos registros, da mensuração, apresentação e divulgação em conformidade com as normas pertinentes, são testes de
A
controle.
B
observância.
C
detalhes.
D
avaliação de riscos.
E
revisão analítica.
Os procedimentos da auditoria, conforme as Normas, constituem exames e investigações, que permitem ao auditor obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Os testes que visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade, são denominados:
A
substantivos.
B
de suficiência.
C
de validação.
D
de observância.
E
de exatidão.
Ano:
2014
O teste executado para evitar, detectar e corrigir uma distorção relevante em uma afirmação é conhecido como
A
Teste de Controle.
B
Teste de Evidência.
C
Teste de Materialidade.
D
Teste de Observação.
E
Teste de Inspeção.
Os testes de auditoria podem ser de observância ou substantivos. Esses últimos visam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade, dividindo-se em testes de transações e saldos; e procedimentos de revisão analítica.
C
Certo
E
Errado
Ao se determinar a extensão de teste de auditoria, a seleção de itens a serem abrangidos ou de itens para amostragem pode ser feita de forma direcionada ou aleatória. Devido à característica resolutiva, a seleção direcionada pode basear-se em valor, tipo de atividade e período de atividade. Assinale a opção que apresenta o conceito correto de seleção por atividade.
A
despesas de pessoal
B
despesas operacionais
C
comércio de alimentícios
D
atividade de locação de bens
Gerar simulado