Questões de Concurso sobre Tributos Sobre Lucro (IRPJ e CSLL)

Estão sujeitas ao pagamento da CSLL as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas e domiciliadas no país. A apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ.

As alíquotas da CSLL para as pessoas jurídicas em geral e para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização são, respectivamente, de

.Na hipótese de uma empresa que esteja no lucro real, o valor, em Reais, do PIS a recolher, para o mês de janeiro de 2023, considerando que a receita bruta de vendas foi de R$ 760.000 e a compra de insumos no mês foi de R$ 350.000

No mesmo caso, o COFINS sobre vendas será, em Reais, de

Uma indústria, optante do lucro real, apresentou as seguintes receitas, despesas e custos ao final do exercício de 2022:

• Receita de vendas (tributável): R$ 1.000.000,00;

• Receita de dividendos recebidos (não tributável): R$ 240.000,00;

• Custo dos produtos vendidos (dedutível): R$ 420.000,00;

• Despesas com provisão para processos judiciais (não dedutíveis – temporárias): R$ 100.000,00;

• Despesas com multas de infrações fiscais (não dedutíveis): R$ 80.000,00.

A indústria apresenta histórico de lucratividade e um orçamento criterioso que também prevê a apuração de lucro tributável nos próximos cinco anos. Considerando o disposto no NBC TG 32 (R4) – Tributos sobre o Lucro e considerando, para esta questão, a alíquota fixa de tributos sobre o lucro de 34%, o balanço patrimonial, em 31/12/2022, apresentará os seguintes saldos:

Em 31/12/2020, uma sociedade empresária reconheceu receitas de R$50.000 e despesas de R$80.000.

Em 31/12/2021, a receita foi de R$80.000 e as despesas, de R$70.000.

Já em 31/12/2022, a receita foi de R$100.000 e as despesas, de R$75.000.

Todas as receitas são tributáveis e as despesas dedutíveis para efeito de apuração do imposto de renda e contribuição social. Além disso, a sociedade empresária só realiza transações à vista. Ainda, apresenta perspectiva de lucros futuros em todos os anos.

O crédito fiscal da sociedade empresária em 31/12/2022, de acordo com a legislação tributária brasileira, considerando alíquota de imposto de renda e contribuição social de 34%, foi

O valor total devido a título de IRPJ e CSL sobre o lucro equivale a R$ 5.250.

Se a empresa sujeita à apuração do imposto de renda com base no lucro real optar por recolhimentos com base em estimativa, o ajuste pelo imposto efetivamente devido será realizado ao final do exercício, debitando‑se o valor antecipado e creditando‑se o valor a pagar.

Calcule o lucro líquido do exercício, em 31/12/2022, e em Reais, com base nas informações a seguir:

• Vendas líquidas do ano: R$ 5.500.000.

• Impostos sobre vendas: 12% sobre as vendas brutas.

• Devolução de vendas: R$ 600.000.

• Margem Bruta apresentada no exercício: 35%.

• Despesas Comerciais: R$ 560.000

• Despesas Administrativas: R$ 640.000.

• Despesa Financeira: R$ 150.000.

• Receita Financeira: R$ 60.000.

• Outras despesas operacionais: R$ 16.000.

• IR e CSLL foram calculados a uma taxa efetiva de 32%.

Uma empresa do ramo da construção civil presta serviços a companhias de gás, sendo que o material é fornecido, no todo, pelas empresas contratantes da obra.

Essa empresa (do ramo da construção civil) enquadra-se no regime de apuração pelo Lucro Presumido para fins de Imposto de Renda, e, no 3^o trimestre de 2022, teve faturamento trimestral de R$ 2.000.000,00, somente em relação a esse tipo de prestação de serviço.

A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), ao final do 3^o trimestre de 2022 será, em reais, de

São contribuintes e, portanto, estão sujeitos ao pagamento do IRPJ as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no país. Elas devem apurar o IRPJ com base no lucro, que pode ser real, presumido ou arbitrado.

A alíquota do IRPJ é de

A base de cálculo da contribuição social sobre o lucro coincide com o lucro real (IR) e é calculada depois do IR.

Na hipótese de uma empresa que esteja no lucro real, o valor, em Reais, do PIS a recolher, para o mês de janeiro de 2023, considerando que a receita bruta de vendas foi de R$ 760.000 e a compra de insumos no mês foi de R$ 350.000, será, em Reais, de

Sobre os tributos de competência da União que abrangem organizações optantes pelo Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional, assinale a alternativa correspondente as siglas referentes aos tributos que incidem sobre o resultado:

Com relação a contabilização dos tributos PIS e Cofins, analise as afirmativas abaixo.

I. As contribuições para o PIS / Pasep e Cofins, no regime não cumulativo incidem sobre o valor das receitas do mês , tanto sobre a receita operacional como sobre a receita financeira.

II. A contabilização das contribuições para o PIS / Pasep e Cofins , no regime cumulativo , é feita debitando-se separadamente, a conta PIS / Pasep sobre o faturamento e Cofins sobre o faturamento e creditando-se PIS / Pasep a recolher e Cofins a recolher.

III. No regime cumulativo, por ocasião da demonstração de resultado do exercício, as contas de PIS / Pasep e Cofins, lançadas à débito, serão apresentadas como contas redutoras da conta receita bruta de vendas ou de prestação de serviços.

Estão corretas as afirmativas:

Os pagamentos de salários e IR e CSLL no período são, em R$, respectivamente:

Uma sociedade empresária optante do lucro real apresentou as seguintes despesas, custos e receitas em 2021:

1. Receita de serviços prestados (tributável): R$ 500.000,00;
2. Receita de equivalência patrimonial (não tributável): R$ 20.000,00;
3. Custos dos serviços prestados (dedutíveis): R$ 250.000,00;
4. Despesas com provisão para processos trabalhistas (não dedutíveis – temporárias): R$ 50.000,00; e,
5. Despesas com multas (não dedutíveis): R$ 40.000,00.

A sociedade empresária apresenta histórico de lucratividade e um estudo detalhado que também prevê a apuração de lucro nos próximos cinco anos. De acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 32 – Tributos sobre o Lucro, o lucro líquido (contábil) da sociedade empresária, em 31/12/2021, considerando a alíquota fixa de tributos sobre o lucro de 34% foi:

A empresa XOmega Quiz S/A, entidade de personalidade jurídica, que tem como atividade empresarial o comércio, apurou o lucro real, referente ao terceiro trimestre de 20X1, o valor equivalente a R$ 452.700,00. O Imposto de Renda e o adicional recolhidos pela empresa são:

Para as pessoas jurídicas não classificadas como instituições financeiras e não consideradas como isentas ou imunes, a alíquota da contribuição social sobre o lucro líquido é de 9% e sua apuração deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o imposto de renda da pessoa jurídica.

Assinale a alternativa que apresenta o lucro líquido do período de 6 meses encerrado em 30 de junho de 2022 da empresa Topa Nada Ltda., considerando as seguintes informações:

• Vendas líquidas do período: R$ 2.241.000.

• Impostos sobre vendas: 14,5%.

• Devolução de vendas: R$ 67.500.

• Estoques iniciais no período: R$ 1.200.000.

• Compras do período: R$ 1.150.000.

• Realizaram um inventário físico dos estoques e o saldo no final do período foi de R$ 1.375.000.

• Despesas comerciais: R$ 108.000.

• Despesas administrativas: R$ 252.000.

• Receitas financeiras, liquidas: R$ 54.750.

• Outras despesas: R$ 4.500.

• A área jurídica da empresa forneceu ao contador, uma lista de processos judiciais, cujo valor da provisão ainda não foi feita, ou seja, deverá ser contabilizada de acordo com as normas contábeis brasileiras:

o Perdas prováveis: R$ 356.000.

o Perdas possíveis: R$ 250.000.

o Perdas remotas: R$ 150.000.

• Por fim, o imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro líquido terá uma taxa efetiva de 30%.

O IRPJ — Imposto de Renda Pessoa Jurídica é um dos tributos de competência da União que deve ser pago pelas empresas. É previsto no Art. 153, da Constituição Federal do Brasil e incide sobre os lucros obtidos por pessoas jurídicas. Analise as afirmativas abaixo sobre os tipos de enquadramento para tributação do Imposto de Renda Pessoa Jurídica no Brasil.

I. Lucro Real.

II. Microempreendedor Individual.

III. Lucro Presumido.

IV. Lucro Arbitrado.

V. Simples Nacional.

VI. Microempresas.

Estão corretas as afirmativas:

Uma sociedade empresária registrou as seguintes transações no exercício social de 2021:

1. Venda de Mercadorias por R$ 300.000,00, com incidência de tributos sobre o faturamento no valor de R$ 54.000,00.
2. Cancelamento de parte da Venda de Mercadorias no valor de R$ 1.500,00.
3. Custo das Mercadorias Vendidas no valor de R$ 150.000,00.
4. Despesas comerciais incorridas no valor de R$ 15.000,00.
5. Despesas administrativas incorridas no valor de R$ 38.000,00.
6. Despesas financeiras incorridas no valor de R$ 6.500,00 e Receitas Financeiras realizadas no valor de R$ 16.000,00.
7. Imposto de Renda e Contribuição Social incidentes sobre o lucro do exercício no valor de R$ 16.500,00.

Considerando somente as informações apresentadas e o disposto na NBC TG 26 (R5) – Apresentação das Demonstrações Contábeis, os valores do Resultado antes dos Tributos sobre o Lucro e do Resultado Líquido a serem evidenciados na Demonstração do Resultado em 31/12/2021 serão, respectivamente: