Questões de Concurso sobre Monitoramento

As atividades de avaliação contínua (monitoramento) têm o objetivo de avaliar se os Sistemas de Controle Interno (SCI) continuam a operar de forma eficaz ao longo do tempo.

De acordo com as avaliações para verificar a presença e o funcionamento dos componentes, assinale a afirmativa correta.

O monitoramento dos controles internos pode envolver altos custos, especialmente com auditorias externas frequentes, e grandes investimentos em tecnologia, dada a necessidade de avaliações contínuas.

O monitoramento da implementação das ações é o que garante o fechamento do ciclo de controle. Não basta que os setores definam estratégias com base em estudos técnicos; o Sistema de Controle Interno (SCI) deve acompanhar se essas definições estão sendo efetivamente colocadas em prática. A resistência à mudança e a inércia operacional são riscos que podem impedir que ações voltadas ao crescimento global sejam executadas. Sobre o acompanhamento de desempenhos e a implementação de ações, assinale a alternativa correta.

A comunicação de riscos é um dos componentes fundamentais para a eficácia do monitoramento. Acerca da transmissão de informações objetivas aos setores, registre V, para as afirmativas verdadeiras, e F, para as falsas:

(__)O uso de linguagem direta facilita o processo de aculturamento em controle interno, transformando a conformidade em um valor compartilhado por toda a organização.

(__)Orientações técnicas com margem para duplas interpretações são benéficas em períodos de crise, pois permitem que a organização mude o sentido das normas sem alterar os manuais.

(__)A comunicação objetiva de metas de controle facilita a mensuração do desempenho das áreas, tornando o processo de avaliação de resultados mais justo e transparente.

(__)O fornecimento de informações diretas deve ocorrer apenas por via verbal, uma vez que documentos escritos tendem a ser naturalmente complexos e subjetivos.

Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:

O Estado Alfa apresentou um quadro de grave desequilíbrio financeiro, fato que o impulsionou a aderir ao plano de recuperação fiscal firmado junto ao Governo Federal, e com base nos parâmetros previstos na legislação vigente.

O plano previa uma série de medidas administrativas, orçamentárias e financeiras a serem desenvolvidas pelo Estado Alfa, a fim de reestabelecer seu equilíbrio financeiro.

O Tribunal de Contas do Estado Alfa instaurou um instrumento de fiscalização com a finalidade de examinar, no período de execução do plano, a legalidade, a legitimidade e a tempestividade dos atos de gestão dos responsáveis pela execução daquele plano.

Nesse sentido, o instrumento de fiscalização mais adequado à finalidade da atividade de controle externo é denominado

O Monitoramento é o quinto componente do controle interno segundo o modelo do Comitê das Organizações Patrocinadoras da Comissão Treadway (COSO), responsável por avaliar a qualidade do desempenho do sistema de controle interno ao longo do tempo. Considerando as especificidades do monitoramento na gestão pública, analise as afirmativas a seguir.

I.O monitoramento contínuo ocorre durante o curso normal das operações e inclui atividades regulares de gestão e supervisão, verificações realizadas por gerentes operacionais e outras ações de acompanhamento que os funcionários realizam no desempenho de suas tarefas; sua amplitude e frequência são fatores determinantes de sua efetividade.

II.As deficiências identificadas no processo de monitoramento devem ser comunicadas ao nível gerencial adequado, de forma tempestiva, permitindo a adoção de ações corretivas; deficiências significativas que possam afetar os objetivos da entidade devem ser comunicadas à alta administração e, quando aplicável, ao órgão de governança.

III.As avaliações em separado, por serem conduzidas de forma independente em relação à gestão operacional, prescindem de documentação e de plano de ação formal, sendo suficiente a comunicação verbal dos resultados ao responsável da unidade auditada para que o componente de monitoramento esteja adequadamente implementado.

Está CORRETO o que se afirma em:

O monitoramento de transações financeiras suspeitas deve ser baseado exclusivamente em critérios objetivos, como valores e frequência, não sendo recomendada a análise de contexto, a fim de se evitar subjetividade nos controles internos.

O monitoramento de controles e a avaliação de desempenho institucional compõem etapas essenciais na retroalimentação do sistema de controle interno. Sobre esse processo, é correto afirmar:

No tocante ao monitoramento, julgue os itens subsequentes.

I O monitoramento contínuo é mais eficaz que as avaliações específicas e suas ações corretivas são potencialmente menos onerosas.

II As avaliações específicas podem ser realizadas por instituições fiscalizadoras superiores, auditores externos ou auditores internos e ter como escopo a avaliação da eficácia do controle interno.

III Como metodologia de avaliação de gerenciamento de riscos, não é usual a realização de comparação entre duas organizações que atuem no mesmo setor.

Assinale a opção correta.

Na condução das atividades de monitoramento, o auditor independente deve evitar a utilização de informações produzidas pela auditoria interna da organização, com o intuito de preservar-se contra qualquer espécie de suspeição em relação à integridade das conclusões apresentadas no relatório de auditoria independente.

Por meio das atividades de monitoramento, é possível identificar inconsistências dos processos e situações que venham a demandar a adoção de medidas corretivas.

Em termos de controle interno, qual é a importância do acompanhamento e monitoramento dos controles implementados?

Segundo o Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, as técnicas de controle são as seguintes: