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Questões de Concurso sobre Auditoria Privada, Independente ou de Recursos Externos
Disciplina
1
Assunto
377
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Auditor recém-contratado afirma que, embora prescindindo de sistema de controles internos adequado para a operação com derivativos, o fundo de pensão deve avaliar os riscos envolvidos antes da operação e verificar a conformidade do seu registro em bolsa de valores ou mercadorias e futuros. Nessa situação hipotética, pode-se afirmar que o auditor está correto.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2022
De acordo com a NBC PA 400, de 2019, Independência para Trabalho de Auditoria e Revisão, a independência deve ser mantida durante o período de contratação e o período coberto pelas demonstrações contábeis.
-
O período de contratação começa quando
A
o relatório de auditoria é emitido.
B
o contrato relativo à prestação do serviço é assinado.
C
o montante devido pelo trabalho é pago.
D
a equipe de auditoria começa a realizar o seu trabalho de auditoria.
E
os diálogos para contratação da prestação do serviço têm início.
Sobre a utilização dos trabalhos da auditoria interna pela auditoria externa, é correto afirmar que o auditor externo deve avaliar
A
a abordagem organizacional, incluindo controle de frequência do auditor na empresa.
B
a natureza e a extensão dos procedimentos adotados pela auditoria interna.
C
a posição salarial da área de auditoria interna na empresa auditada.
D
o nível de relacionamento e de intimidade do chefe da auditoria interna com os diretores executivos.
E
se o trabalho do auditor interno foi aprovado pelo Comitê de Auditoria.
Assinale a alternativa que remeta a um tipo de auditoria no setor público que ocorre por determinação expressa de autoridade competente cujo objetivo seja o de examinar fatos esporádicos considerados importantes.
A
Auditoria de gestão.
B
Auditoria operacional.
C
Auditoria contábil.
D
Auditoria especial.
E
Auditoria de programa.
Quanto aos trabalhos de auditoria externa a serem realizados em entidades de direito privado com ou sem fins lucrativos, analise as afirmativas a seguir.
I. Obtendo-se segurança razoável em relação às demonstrações contábeis, garante-se que todas as distorções relevantes existentes foram detectadas.
II. Os responsáveis pelo trabalho de auditoria devem avaliar a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração.
III. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais.
Está correto o que se afirma em
A
I, II e III.
B
II, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II e III, apenas.
O controller é o gestor encarregado do departamento de controladoria e tem o papel de zelar pela continuidade da empresa a partir do gerenciamento de um eficiente sistema de informação gerencial. Com base nos dados contábeis, ele deve estabelecer um prognóstico das atividades operacionais, procurando direcionar as ações para os objetivos traçados.
C
Certo
E
Errado
A relevância está relacionada à ligação lógica existente entre a informação e a finalidade do procedimento de auditoria que está sendo utilizado.
C
Certo
E
Errado
Os procedimentos de monitoramento de desinvestimentos se encerram no atendimento aos requisitos de segregação, quando couber, das competências, atribuições gerais ou específicas previstas no estatuto e regimento interno.
C
Certo
E
Errado
A ocorrência de eventos externos sobre os quais a organização não tem ingerência representa uma limitação à efetividade dos controles internos.
C
Certo
E
Errado
Assinale a alternativa que apresenta os objetivos gerais do Auditor Independente.
A
Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável e apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBCs TA, em conformidade com as constatações do auditor
B
Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, somente se causadas por fraude, não possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável e apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBCs TA, em conformidade com as constatações do auditor
C
Não obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, somente se causadas por fraude, não possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável e apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBCs TA, em conformidade com as constatações do auditor
D
Não obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independente se causadas por fraude, não possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável e apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBCs TA, em conformidade com as constatações do auditor
O ambiente de controle representa a base dos controles internos e incorpora a estrutura e um conjunto de regras que determinam a qualidade do processo de controle em uma organização.
C
Certo
E
Errado
O estabelecimento de valores éticos deve se dar exclusivamente em função dos interesses da organização, devendo-se evitar que as conveniências de agentes externos exerçam influência sobre as regras que venham a ser definidas no código de conduta corporativa.
C
Certo
E
Errado
Gestor da área contábil assevera que os investimentos em negócios sustentáveis e rentáveis são intrínsecos à existência do fundo de pensão, visto que os passivos dos planos de benefício são geralmente de longo prazo. Nessa situação hipotética, pode-se afirmar que o gestor está correto.
C
Certo
E
Errado
Especialista da área financeira apregoa que os estudos de gestão de ativos e passivos, bem como as estratégias de carteiras específicas para cada período da vida dos participantes do fundo de pensão, devem considerar as restrições legais para obtenção de carteiras ótimas. Nessa situação hipotética, pode-se afirmar que a especialista está correta.
C
Certo
E
Errado
Quando os procedimentos e rotinas das áreas críticas do fundo de pensão desrespeitam o ordenamento jurídico vigente, as alterações ocorridas na legislação ou as mudanças na interpretação judicial, pode-se afirmar que a organização está sob o risco legal.
C
Certo
E
Errado
Um princípio de boa governança a ser seguido por órgãos e entidades do Poder Executivo Federal é a integridade, que diz respeito ao zelo que se espera do gestor na definição de estratégias e na execução de ações voltadas à aplicação dos recursos públicos.
C
Certo
E
Errado
Na análise de investimentos e riscos, o screening é considerado negativo quando a alocação de recursos a determinados setores pelo fundo de pensão é privilegiada por sua contribuição positiva para o desenvolvimento sustentável.
C
Certo
E
Errado
Assessorar a administração da entidade auditada a prevenir a ocorrência de fraudes e erros não se inclui entre as atividades obrigatórias da auditoria interna.
C
Certo
E
Errado
O relatório de auditoria deve contemplar uma seção específica denominada base de opinião, na qual deve constar a declaração de que os auditores acreditam que a evidência de auditoria por eles obtida é suficiente e apropriada para fundamentar a sua opinião.
C
Certo
E
Errado
Para minimizar a ocorrência de fatos da espécie, o auditor deve indagar a administração e os responsáveis pela governança da empresa auditada sobre a ocorrência de algum evento subsequente capaz de afetar as demonstrações contábeis objeto da auditoria, bem como a situação atual de registros realizados com base em dados preliminares ou não conclusivos.
C
Certo
E
Errado
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