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Questões de Concurso sobre Auditoria Privada, Independente ou de Recursos Externos
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Ano:
2022
De acordo com a NBC PA 11, de 2017, Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, uma situação em que o relatório de revisão de sistema de qualidade com deficiências é emitido acontece quando o revisor conclui que
A
há ausência de um ou de alguns quesitos nos manuais de qualidade da firma de auditoria que descrevam as políticas e procedimentos a serem adotados pelos membros da equipe de auditoria no planejamento, execução e conclusão dos trabalhos de auditoria, conforme requerido pelas normas de auditoria.
B
há inadequação do sistema de controle de qualidade do revisado, que não é apropriadamente projetado para fornecer à empresa uma garantia razoável de desempenho e relatórios de acordo com os padrões profissionais, em todos os aspectos relevantes.
C
há o descumprimento pelo revisado do seu sistema de controle de qualidade, a ponto de comprometer a garantia razoável de desempenho e relatórios, de acordo com as normas profissionais aplicáveis, em todos os aspectos relevantes.
D
são inapropriadas as políticas e/ou os procedimentos de qualidade, que não estão em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas e Profissionais emitidas pelo CFC, ou for identificado o descumprimento das referidas normas.
E
são impostas condições que limitam o trabalho, a ponto de não haver condições para concluir sobre a revisão e/ou sobre a capacidade de o revisado reportar de acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil e os padrões profissionais, em todos os aspectos relevantes.
Ano:
2022
A NBC CTA 29 dispõe sobre mudanças na apresentação das demonstrações contábeis semestrais de responsabilidade das instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil. Segundo a NBC TA 700, a estrutura de relatório financeiro pode ser uma estrutura de apresentação adequada ou uma estrutura de conformidade.
No caso de ter sido adotada a opção pela estrutura de apresentação de notas explicativas selecionadas, nos termos da Resolução n° 4.720 do CMN e da Circular n° 3.959 do Bacen, deverá o auditor independente adotar
A
estrutura de conformidade, obrigatoriamente com parágrafo de ênfase.
B
estrutura de apresentação adequada podendo ou não haver um parágrafo de ênfase.
C
estrutura de conformidade sem a obrigatoriedade de um parágrafo de ênfase.
D
estrutura de apresentação adequada com a obrigatoriedade de um parágrafo de ênfase.
E
obrigatoriamente um parágrafo de ênfase, seja estrutura de conformidade ou estrutura de apresentação.
Na Administração Pública Federal, o controle interno funciona como uma segunda linha de defesa da gestão, posicionando-se atrás somente da auditoria interna governamental.
C
Certo
E
Errado
Em relação ao objetivo da auditoria descrito na NBC TA 200 (R1), assinale a alternativa correta.
A
Atestar a eficácia da administração na gestão dos negócios e prevenir eidentificar fraudes e erros.
B
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
C
Elaborar as demonstrações contábeis e representar garantia e de viabilidade futura da entidade.
D
Garantir que todos os lançamentos contábeis foram efetuados corretamente.
Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as caracteristicas da população da qual será retirada a amostra. (Resolução CFC n. 1.222/09). Assinale a alternativa correta sobre os métodos para seleção de amostras.
A
Amostragem de unidade monetária é um tipo de seleção com base em valores na qual o tamanho, a seleção e a avaliação da amostra resultam em uma conclusão em valores monetários.
B
Amostragem ao acaso é um tipo de seleção aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.
C
Amostragem de bloco é um tipo de seleção em que a quantidade de unidades de amostragem na população e dividida pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem.
D
Amostragem aleatória seleciona a amostra sem seguir uma técnica estruturada.
A materialidade consiste na ligação lógica ou influência sobre a finalidade do procedimento de auditoria e, quando apropriado, sobre a afirmação em consideração, não sendo afetada pela direção do teste.
C
Certo
E
Errado
A observação consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros, por exemplo, a observação pelo auditor da contagem do estoque pelos empregados da entidade ou da execução de atividades de controle.
A observação fornece evidência de auditoria a respeito da execução de processo ou procedimento, mas é limitada:
A
Pelas representações formais da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, para confirmar respostas a indagações verbais.
B
Por escolher determinado curso de ação, e sua capacidade de seguir um curso de ação específico, pode fornecer evidências contrárias ao planejado.
C
Por ser necessário reconsiderar a avaliação inicial da competência, habilidades e objetividade do especialista da administração à medida que a auditoria avança.
D
Ao ponto no tempo em que a observação ocorre e pelo fato de que o ato de ser observado pode afetar a maneira como o processo ou procedimento é executado.
E
A um indivíduo externo ou organização externa que pode publicar informações adequadas para um grande número de usuários sobre os riscos ou as condições de um setor.
As três partes envolvidas em um trabalho de asseguração participaram da definição dos requisitos do trabalho. Foi necessário, ainda, prever a colaboração de especialista externo, selecionado pelo auditor independente, em virtude da complexidade de uma parcela do objeto de auditoria.
Nessas circunstâncias, considerando que não se trata de trabalho com propósito específico nem de trabalho com procedimentos previamente acordados:
A
pode haver usuários previstos que não tenham participado da definição dos requisitos do trabalho;
B
o auditor independente não deve se envolver no trabalho do especialista, preservando a independência deste;
C
a responsabilidade pela conclusão de asseguração emitida é compartilhada entre o auditor independente e o especialista;
D
a natureza, a época e a extensão dos procedimentos são definidas em comum acordo entre o auditor independente, a parte responsável e os usuários previstos;
E
caso se identifique a necessidade de realizar procedimentos adicionais além dos que foram planejados, o auditor independente deverá ouvir previamente as outras duas partes.
A comparação entre informações relacionadas ao período corrente e informações de natureza similar referentes a períodos anteriores é um exemplo da aplicação do procedimento de revisão analítica.
C
Certo
E
Errado
No planejamento de uma auditoria de demonstrações contábeis, o auditor está empenhado em planejar os procedimentos de auditoria em resposta aos riscos de distorção relevante no nível das afirmações. O auditor avalia que procedimentos deverá aplicar em relação aos seguintes controles, nos quais ele planeja confiar:
● aControle C1: foi avaliado como operacionalmente efetivo em auditoria realizada há cinco anos e não foi testado nas auditorias seguintes;
● aControle C2: refere-se a risco significativo e foi avaliado como operacionalmente efetivo nas auditorias dos últimos cinco exercícios; e
● aControle C3: foi implementado no exercício anterior e refere-se a risco significativo.
O auditor tem convicção de que as evidências a respeito da efetividade operacional de C1 e C2 continuam relevantes e não houve alterações significativas em nenhum dos dois controles.
O auditor deve:
A
testar C3 e considerar desnecessário testar C1 e C2;
B
testar C1 e C2 e considerar desnecessário testar C3;
C
testar C1 e C3 e considerar desnecessário testar C2;
D
testar C1, C2 e C3;
E
considerar desnecessário testar C1, C2 e C3.
Havendo a probabilidade de ocorrência de perdas resultantes da flutuação nos preços de mercado de posições financeiras detidas pelo fundo de pensão, pode-se dizer que a organização está sob o risco de mercado.
C
Certo
E
Errado
Com relação às diferenças entre auditoria interna e externa
A
o auditor interno não deve ter vínculo empregatício com a empresa.
B
a auditoria externa pode ser exercida por profissional de outras áreas além da contabilidade.
C
o objetivo da auditoria interna é emitir uma opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis.
D
a auditoria externa é feita continuamente, enquanto a interna é realizada pontualmente.
E
o objetivo da auditoria interna é assistir à administração nos seus objetivos.
O gestor responsável por um órgão da Administração direta vinculado ao Ministério de Minas e Energia recebeu orientações para implementar controles primários que garantam que as atividades sejam executadas de acordo com as metas e os objetivos da organização.
Tais orientações podem ser provenientes da:
A
Assessoria Especial de Controle Interno, na condição de segunda linha de defesa, orientando a atuação da primeira linha de defesa;
B
Secretaria Federal de Controle Interno, na condição de segunda linha de defesa, orientando a atuação da primeira linha de defesa;
C
Assessoria Especial de Controle Interno, na condição de terceira linha de defesa, orientando a atuação da primeira linha de defesa;
D
Secretaria de Controle Interno da Presidência da República, na condição de terceira linha de defesa, orientando a atuação da primeira linha de defesa;
E
Secretaria Federal de Controle Interno, na condição de terceira linha de defesa, orientando a atuação da segunda linha de defesa.
Assinale "I" para auditoria interna e "E" para auditoria externa nas assertivas abaixo:
( ) É inserida através do sistema de controle das empresas, que tem como maior objetivo assegurar sua própria adequação efetiva para contribuir para melhores resultados da empresa.
( ) Instituída para avaliar as empresas de capital aberto com enfoque contábil.
( ) Ela avalia e examina adequadamente a eficiência e qualidade dos sistemas e processos, e das áreas ligadas à empresa como um todo.
( ) Atualmente segmentou para avaliações de entidades com atividades ambientais, entidades que têm responsabilidade social, e, ainda, entidades que exercem atividades no ramo da saúde.
( ) Seu maior objetivo é de dar aos administradores da entidade, informações que vão ajudá-los e direcioná-los melhor nas atividades nas quais eles estão responsáveis.
( ) Tem que haver a contratação de uma profissional independente.
( ) Pode ser definida como um processo sistemático de análise e evidenciação dos procedimentos de uma certa entidade observando o maior grau de independência nas opiniões das atividades.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente a sequência de “I” e “E” das assertivas acima:
A
I – I – E – E – I – E – I.
B
I – E – I – E – I – E – E.
C
I – E – I – E – I – E – I.
D
E – I – E – I – E – I – E.
E
E – E – I – I – I – E – E.
De acordo com o COSO, a tolerância ao risco representa o grau de risco que uma organização está disposta a aceitar com vistas ao atingimento dos seus objetivos estratégicos e à criação de valor para as partes interessadas.
C
Certo
E
Errado
De acordo com o COSO, a estrutura de governança é a responsável pelo controle interno da organização, cabendo à alta administração supervisioná-lo.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2022
A NBC PA 11 e posteriores alterações, que trata da Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, define os tipos de relatórios a serem emitidos pelo Revisor. Quando o Revisor concluir que o revisado não cumpriu seu sistema de controle de qualidade a ponto de comprometer a garantia razoável de desempenho e relatórios de acordo com as normas profissionais aplicáveis em todos os aspectos relevantes, será emitido um determinado tipo de relatório.
Nesse caso, o tipo de relatório a ser emitido será o relatório de revisão do sistema de qualidade
A
com limitação de escopo ao trabalho do revisor
B
com limitação de escopo ao trabalho do revisado
C
inadequado
D
com deficiências
E
sem conformidade
Ano:
2022
O CTA 26, DOU de 05.12.2018, orienta que os trabalhos de auditoria sigam a NBC TA
A
805, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da responsabilidade do auditor em relação a outras informações.
B
805, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da auditoria de valores correspondentes e demonstrações contábeis comparativas.
C
805, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da auditoria de quadro isolado das demonstrações contábeis definido pelo Banco Central do Brasil (BCB).
D
810, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da auditoria para a emissão de relatório sobre demonstrações contábeis condensadas.
E
810, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da auditoria de quadro isolado das demonstrações contábeis, definido pelo Banco Central do Brasil (BCB) que tem como origem os saldos contábeis apurados segundo os critérios contábeis do Cosif.
Os casos de suspeição e impedimento legal a que está sujeito o perito nomeado, são os seguintes, EXCETO, ser
A
amigo íntimo de qualquer das partes.
B
inimigo capital de qualquer das partes.
C
devedor ou credor em mora de qualquer das partes, dos seus cônjuges, de parentes destes em linha reta ou em linha colateral até o terceiro grau ou entidades das quais esses façam parte de seu quadro societário ou de direção.
D
herdeiro presuntivo ou donatário de alguma das partes ou dos seus cônjuges.
E
imparcial no processo ao qual foi nomeado.
A atividade de auditoria interna compreende exames e análises que objetivam assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
Em relação às peculiaridades dessa atividade, é correto afirmar que:
A
a análise dos riscos deve ser feita ao concluir os procedimentos de auditoria;
B
é facultada a documentação por meio de papéis de trabalho;
C
não é comumente exercida nas pessoas jurídicas de direito público externo;
D
quaisquer indícios de irregularidades devem ser informados à administração da entidade de maneira reservada;
E
trabalhos anteriores devem ser desconsiderados, sob pena de afetar a isonomia dos procedimentos.
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