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Questões de Concurso sobre Auditoria Privada, Independente ou de Recursos Externos
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A opinião expressa no relatório da empresa Alfa é uma opinião não modificada, que indica que as demonstrações contábeis auditadas foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
C
Certo
E
Errado
Entre os riscos de auditoria, o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria é composto do risco inerente e do risco de controle.
C
Certo
E
Errado
O risco de amostragem decorre da possibilidade de as conclusões a que possa chegar o auditor interno com base na amostra selecionada divergirem das conclusões que seriam alcançadas caso toda a população fosse submetida aos mesmos procedimentos de auditoria.
C
Certo
E
Errado
As deficiências apontadas nos resultados das avaliações decorrentes de auditoria interna governamental realizada no âmbito do Poder Executivo Federal devem ter a sua divulgação restrita à alta administração e às demais partes interessadas dentro do órgão ou da entidade em que foi realizada a auditoria.
C
Certo
E
Errado
Transações para investimentos no exterior são permitidas, com limites próprios; porém deve ser gerenciado o risco de câmbio oriundo de tal investimento.
C
Certo
E
Errado
Em relação aos trabalhos de auditoria externa a serem realizados na Fundação Parque Tecnológico Itaipu-Brasil, assinale a afirmativa INCORRETA.
A
Os responsáveis pela governança da entidade são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações contábeis.
B
Os auditores externos são os únicos responsáveis pela avaliação da capacidade de a entidade continuar suas operações, a não ser que pretendam liquidá-la ou não tenham alternativas para evitar o encerramento das operações.
C
Os trabalhos devem ser conduzidos em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Os auditores devem ser independentes em relação à entidade e adotar os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade.
D
A administração da entidade auditada é a responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e, também, pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante.
A respeito da distinção entre as atividades de auditoria interna e externa, é correto afirmar que
A
a auditoria interna, também chamada de auditoria independente, não tem sujeição à administração da organização auditada, ao contrário da auditoria externa.
B
ambas estão sujeitas às normas técnicas emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade.
C
a auditoria interna, por fazer parte da organização auditada, está mais sujeita a tentativas de influência sobre o seu trabalho, devendo acautelar-se contra pressões indevidas.
D
a auditoria interna no setor público ocorre apenas no âmbito do Poder Executivo, ao passo que a auditoria externa abrange todos os Poderes.
E
a auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico.
O monitoramento contínuo faz parte das atividades normais e repetitivas de uma organização e costuma ser conduzido em tempo real.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2022
A Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, ou Revisão pelos Pares, é o processo de acompanhamento do controle de qualidade dos trabalhos realizados pelos auditores independentes.
-
De acordo com a NBC PA 11, de 2017, Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, para atuar como revisor, o auditor deve se assegurar de que possui, em relação à revisão a ser realizada,
A
reputação no mercado e conhecimento técnico
B
responsabilidade adequada e zelo profissional
C
experiência técnica e recursos humanos compatíveis
D
boa comunicação e respeito pelos pares
E
vínculo com outras empresas de auditoria e universidades
Ano:
2022
A um auditor independente, que já presta serviço de auditoria, foi solicitado também realizar uma avaliação para auxiliar o cliente em suas obrigações de apresentação de relatórios fiscais. Tais relatórios poderão ser utilizados para fins de planejamento tributário. Considere-se que os resultados dessa avaliação não terão efeito direto nas demonstrações contábeis e que haverá cobrança pelo serviço prestado. Se aceita aquela prestação de serviço, há necessidade de avaliação sobre os fatores relacionados às ameaças ao cumprimento dos princípios fundamentais.
Segundo a NBC PA 400, são duas as ameaças:
A
ameaça de interesse próprio e ameaça de familiaridade
B
ameaça de defesa de interesse do cliente e ameaça de intimidação
C
ameaça de defesa de interesse do cliente e ameaça de autorrevisão
D
ameaça de familiaridade e ameaça de intimidação
E
ameaça de intimidação e ameaça de autorrevisão
Ano:
2022
A NBC PO 900, publicada no DOU de 27/11/2019, que dispõe sobre a independência para trabalho de asseguração diferente de auditoria e revisão, trata, em seu texto, dos honorários.
Segundo a norma, podem ser considerados honorários contingentes aqueles que são
A
calculados sobre uma base predeterminada relacionada com o resultado de transação ou com o resultado dos serviços prestados.
B
recebidos por revisor apropriado que não esteve envolvido na prestação do serviço que não é de asseguração revisar o trabalho de asseguração.
C
fruto de acordo antecipado por escrito com o cliente sobre a base de remuneração.
D
estabelecidos por tribunal ou outra autoridade pública, originados de disputa judicial que formem a base de remuneração.
E
cobrados por todo e qualquer serviço que não é de asseguração prestado para cliente de asseguração.
Ano:
2022
A NBC PA 11 relaciona quatro tipos de relatórios da revisão pelos pares. Um deles é chamado de “Relatório de Revisão de Sistema de Qualidade com Deficiências”.
Trata-se de um tipo de relatório onde o revisor conclui que
A
o revisado não cumpriu seu sistema de controle de qualidade a ponto de comprometer a garantia razoável de desempenho e relatórios de acordo com as normas profissionais aplicáveis, em todos os aspectos relevantes.
B
há ausência de um ou alguns quesitos nos manuais de qualidade da firma de auditoria que descrevam as políticas e procedimentos a serem adotados pelos membros da equipe de auditoria no planejamento, execução e conclusão dos trabalhos de auditoria, conforme requerido pelas normas de auditoria.
C
o sistema de controle de qualidade do Revisado não é adequadamente projetado para fornecer à empresa uma garantia razoável de desempenho e relatórios de acordo com os padrões profissionais, em todos os aspectos relevantes.
D
foram impostas condições limitadoras para o trabalho, a ponto de o Revisor não ter condições de concluir sobre a revisão e/ou sobre a capacidade de o Revisado reportar de acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil e os padrões profissionais, em todos os aspectos relevantes.
E
as políticas e/ou os procedimentos de qualidade não estão em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas e Profissionais emitidas pelo CFC, ou foram identificados o descumprimento das referidas normas ou ainda, quando aplicável, o descumprimento de normas emitidas por órgãos reguladores.
A importância de uma deficiência ou de uma combinação de deficiências de controle interno não depende somente de a distorção ter realmente ocorrido, mas, também, da probabilidade de que a distorção poderia ocorrer e a possível magnitude da distorção. Portanto, podem existir deficiências significativas, mesmo que o auditor não tenha identificado distorções durante a auditoria.
Exemplos de assuntos que o auditor pode considerar ao determinar se a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno constitui deficiência significativa incluem:
1. A probabilidade de as deficiências levarem a distorção relevante nas demonstrações contábeis no futuro.
2. A existência de períodos de sazonalidade com redução de receita e a dificuldade de redução de custos e despesas.
3. A permanência de gestores em mais de uma função por longos períodos e a dificuldade de especialização.
4. A subjetividade e a complexidade da determinação de valores estimados, como estimativas contábeis a valor de mercado.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
São corretas apenas as afirmativas 1 e 4.
B
São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
C
São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
D
São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4.
E
São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
No setor público, o mapeamento e a avaliação dos riscos devem contemplar o risco de imagem, que está associado a eventos que podem comprometer a confiança da sociedade quanto à capacidade de o órgão ou a entidade cumprir a missão institucional que lhe foi conferida.
C
Certo
E
Errado
O auditor independente aceitou conduzir um trabalho para o qual estava prevista asseguração razoável.
O auditor deve estar ciente de que:
A
poderá avaliar a necessidade de alteração para asseguração limitada se tiver ocorrido mal-entendido sobre a natureza do trabalho;
B
deverá reduzir a zero o risco do trabalho, de acordo com seu julgamento profissional;
C
deverá obter nível de segurança que pode variar desde um nível claramente maior que o irrelevante até um nível próximo da segurança absoluta;
D
poderá avaliar a necessidade de alteração para asseguração limitada se for impossível obter evidências adequadas e suficientes para formar opinião de asseguração razoável;
E
deverá reduzir o risco do trabalho para um nível aceitável nas circunstâncias, mas que ainda seja maior que o de um trabalho com asseguração limitada.
Sensibilidade ao risco é determinada em função da relevância do de seu impacto, da possibilidade de sua ocorrência e da capacidade e preparo do fundo de pensão para reagir e responder à sua materialização.
C
Certo
E
Errado
Uma das atividades econômicas utilizadas abrange os fundos de investimentos imobiliários.
C
Certo
E
Errado
Valendo-se de normas e padrões de natureza técnica e ética claramente determinados, a auditoria torna-se elemento fundamental no sistema de informações, medição de desempenho e prestação de contas da administração. A auditoria pode ser externa e interna. Sobre as principais diferenças entre a auditoria interna e a auditoria externa, analise as afirmativas a seguir.
I. O auditor externo é independente, contratado para determinada tarefa de auditoria, enquanto o auditor interno é empregado da empresa, sem independência.
II. As tarefas do auditor externo são ilimitadas e com contrato, enquanto as tarefas do auditor interno são tão abrangentes quanto forem as operações do auditor externo.
III. A auditoria externa é eventual, enquanto a auditoria interna é periódica.
IV. A auditoria externa opina sobre as demonstrações contábeis e o auditor interno opina e promove melhorias nas demonstrações contábeis.
V. A auditoria externa dirige seus trabalhos para assegurar que o sistema contábil e de controle funcionem e os trabalhos da auditoria interna são determinados por seu dever de fazer com que as demonstrações contábeis sejam apresentadas por terceiros.
Estão corretas apenas as afirmativas
A
I e III.
B
IV e V.
C
I, II e III.
D
II, IV e V.
O procedimento de auditoria que envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de ativo é o de:
A
Inspeção.
B
Recálculo.
C
Indagação.
D
Observação.
E
Confirmação externa.
Há indícios de que uma empresa privada praticou irregularidades na gestão de recursos públicos federais recebidos diretamente da Presidência da República.
No âmbito do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, a apuração dos fatos compete:
A
à Secretaria Federal de Controle Interno;
B
à Comissão de Coordenação de Controle Interno;
C
a nenhum dos órgãos, por se tratar de recursos geridos por agente privado;
D
ao órgão setorial de controle interno que integra a estrutura da Casa Civil;
E
ao órgão setorial de controle interno que integra a estrutura da Advocacia-Geral da União.
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