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Questões de Concurso sobre Procedimentos ou Técnicas de Auditoria
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Ano:
2022
O CTA 32, publicado no DOU de 30/11/2021, dispõe sobre procedimentos de auditoria a serem considerados no processo de auditoria das Demonstrações Contábeis dos Fundos de Investimento. Estes podem ser resumidamente estruturados levando-se em consideração, dentre outros aspectos, a definição das respostas aos riscos de distorção relevante identificados (procedimentos substantivos e testes da efetividade dos controles, quando aplicáveis). Dentre os principais procedimentos substantivos, apontados como aplicáveis individualmente a cada tipo de fundo na referida resolução, é possível verificar a(o)
A
obtenção de evidência da propriedade do custodiante sobre a participação em suas controladas (exemplo: circularização, documentações societárias, livro registro de ações, extrato do administrador para ações escriturais), aplicável aos Fundos de Investimento em Participações.
B
valorização das cotas detidas pelo fundo de acordo com os preços divulgados pelo administrador, aplicável aos Fundos de Investimento em Cotas de Fundos de Investimento.
C
avaliação das políticas existentes e análises efetuadas pelo administrador para identificação de eventos que indiquem a possibilidade da recuperação dos valores dos imóveis destinados à venda, aplicável aos Fundos de Investimento Imobiliário.
D
confronto das principais adições e exclusões incluídas na base de cálculo de distribuição de rendimentos com as documentações suporte providas pelo custodiante, aplicável aos Fundos de Investimento em Direitos Creditórios.
E
confronto da quantidade de cotas detidas pelo fundo com extratos do administrador, aplicável aos Fundos de Investimento em Direitos Creditórios.
Sobre as técnicas e procedimentos de Auditoria, é correto afirmar que:
A
inspeção física consiste em olhar como um determinado processo ou procedimento está sendo executado por outros.
B
circularização é a necessária realização de cálculos pelo Auditor e que serão comparados, ao final, com aqueles apresentados pelo fiscalizado.
C
revisão analítica objetiva verificar o comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vista à identificação de situações ou tendências atípicas.
D
entrevista consiste em olhar como um determinado processo ou procedimento está sendo executado por outros.
E
observação consiste na elaboração de perguntas, objetivando a obtenção de respostas para quesitos previamente definidos.
Ano:
2022
Prova:
FURB - Prefeitura - Auditor Fiscal Tributário - 2022
Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem testes de:
A
Observância e substantivos.
B
Observância e revisão.
C
Transações e de controle interno.
D
Transações e analíticos.
E
Analíticos e substantivos.
A observação consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros, por exemplo, a observação pelo auditor da contagem do estoque pelos empregados da entidade ou da execução de atividades de controle.
A observação fornece evidência de auditoria a respeito da execução de processo ou procedimento, mas é limitada:
A
Pelas representações formais da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, para confirmar respostas a indagações verbais.
B
Por escolher determinado curso de ação, e sua capacidade de seguir um curso de ação específico, pode fornecer evidências contrárias ao planejado.
C
Por ser necessário reconsiderar a avaliação inicial da competência, habilidades e objetividade do especialista da administração à medida que a auditoria avança.
D
Ao ponto no tempo em que a observação ocorre e pelo fato de que o ato de ser observado pode afetar a maneira como o processo ou procedimento é executado.
E
A um indivíduo externo ou organização externa que pode publicar informações adequadas para um grande número de usuários sobre os riscos ou as condições de um setor.
De acordo com as normas técnicas e profissionais aplicáveis ao trabalho de auditoria, é correto afirmar que:
A
os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
B
a análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita após finalizado o relatório de auditoria.
C
os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
D
é vedado o uso de amostragem na execução de auditorias.
E
a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados não podem, em nenhuma situação, estar alinhadas com a política de gestão de riscos da entidade.
Considere-se que o auditor, ao comparar o saldo da conta de fornecedores de um exercício para o outro, tenha constatado uma variação percentual abrupta em relação a anos anteriores e sobre isso tenha questionado verbalmente o contador da entidade, que informou que a empresa estava em processo de expansão de suas atividades, necessitando adquirir mais matéria-prima. Nessa situação hipotética, o auditor utilizou-se, respectivamente, das técnicas (ou procedimentos) de revisão analítica e de indagação.
C
Certo
E
Errado
A conciliação bancária e a contagem física são procedimentos aplicáveis à auditoria do caso em questão.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
Em um trabalho de auditoria, um auditor precisou solicitar informações a um fornecedor da entidade auditada. A solicitação indicava a necessidade de uma resposta, em concordância ou não com o conteúdo informado.
Esse procedimento corresponde a uma:
A
confirmação externa;
B
circularização aberta;
C
circularização fechada;
D
solicitação de confirmação positiva;
E
solicitação de confirmação negativa.
Ano:
2021
Banca:
Objetiva Concursos
Prova:
Objetiva Concursos - Prefeitura - Auditor Fiscal Municipal - 2021
Sobre auditoria, analisar os itens abaixo:
I. As técnicas de Auditoria Externa são desenvolvidas, primeiramente, com a preocupação de erros que, cumulativa ou individualmente, incidem interpretações erradas sobre as demonstrações contábeis. Em segundo lugar, deve ser analisado o controle interno da instituição, caso exista.
II. O Auditor Externo, para assumir responsabilidade por uma auditoria, deve ter conhecimento da atividade da entidade auditada, de forma suficiente, para que lhe seja possível identificar e compreender as transações realizadas pela mesma e as práticas contábeis aplicadas, que possam ter efeitos relevantes sobre a posição patrimonial e financeira da entidade.
III. O Auditor Externo geralmente executa o serviço em duas fases: a preliminar e a final.
Está(ão) CORRETO(S):
A
Somente os itens I e II.
B
Somente os itens I e III.
C
Somente os itens II e III.
D
Nenhum dos itens.
E
Todos os itens.
Conforme determina a Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria, NBC TA 560, eventos subsequentes são eventos ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor independente e fatos que chegaram ao conhecimento do auditor independente após a data do seu relatório.
Segundo a referida norma, após a divulgação das demonstrações contábeis, o auditor independente não tem obrigação de executar nenhum procedimento de auditoria em relação às demonstrações contábeis. Entretanto, se, após a divulgação das demonstrações contábeis, o auditor independente tomar conhecimento de fato que, se fosse do seu conhecimento na data do relatório, poderia tê-lo levado a alterar seu relatório, Neste caso, o auditor independente deve:
A
Abster-se de emitir o relatório de auditoria.
B
Emitir relatório com parágrafo de ênfase.
C
Discutir o assunto com os responsáveis pela governança.
D
Se for necessária a alteração das demonstrações contábeis, emitir opinião com parecer adverso.
E
Discutir o assunto com a administração e, quando apropriado, com os responsáveis pela governança.
Sobre as técnicas de auditoria, relacione corretamente cada técnica e sua descrição e assinale a alternativa que expresse corretamente essa correspondência.
A
1 – II, 2 – IV, 3 – III, 4 – I.
B
1 – IV, 2 – II, 3 – IIII, 4 – I.
C
1 – III, 2 – II, 3 – IV, 4 – I.
D
1 – III, 2 – IV, 3 – II, 4 – I.
E
1 – IV, 2 – III, 3 – I, 4 – II.
Procedimentos de auditoria são as investigações técnicas que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis ou sobre o trabalho realizado. Sobre procedimentos de auditoria, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
( ) Os procedimentos de auditoria devem ser estendidos e aprofundados até a obtenção dos elementos comprobatórios necessários para a formar e fundamentar o parecer do auditor.
( ) Um procedimento de auditoria proporciona maior ou menor benefício em decorrência de ser aplicado no momento oportuno.
( ) A opinião formada pelo auditor precisa estar apoiada em bases sólidas, alicerçada em fatos comprovados, evidências factuais e informações irrefutáveis.
( ) O exame físico é a verificação in loco; deve proporcionar ao auditor a formação de opinião quanto à existência física do objeto ou item examinado.
A
V – V – V – V.
B
V – F – V – F.
C
F – V – V – F.
D
F – F – F – F.
De acordo com Almeida (2019), o procedimento levado a efeito na visita preliminar e que tem por finalidade ajudar o auditor no planejamento do serviço e na determinação do volume, tipos e época dos procedimentos de auditoria a serem aplicados é DENOMINADO:
A
Circularização.
B
Teste de observância.
C
Revisão analítica.
D
Entrevista.
Conciliação é o conjunto de procedimentos técnicos utilizados para comparar uma amostra do universo com as mesmas fontes de informação internas.
C
Certo
E
Errado
Com relação às técnicas que podem ser usadas na Auditoria Interna, “telefonar para o emitente de nota de manutenção de veículos oficiais, no escopo de constatar a real existência do prestador de serviços” é ação correspondente à qual técnica?
(Fonte: Manual Básico: Controle Interno no Município - TCESP, 2013, pág. 31-32)
A
Exame Documental
B
Observação
C
Entrevista ou indagação
D
Circularização
Conforme disposto nas Normas Técnicas e Profissionais de Auditoria, todas as afirmativas estão corretas, EXCETO:
A
O termo procedimento analítico significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
B
O auditor deve planejar e executar procedimentos analíticos no início da auditoria, fato que irá auxiliar na conclusão geral, se as demonstrações contábeis são consistentes com o entendimento que o ele já possui da entidade.
C
Procedimentos analíticos compreendem, também, o exame necessário de flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com outras informações relevantes, ou que diferem significativamente dos valores esperados.
D
Podem ser usados diversos métodos para executar procedimentos analíticos. Esses métodos variam desde a realização de comparações simples até análises complexas usando técnicas estatísticas avançadas. Os procedimentos analíticos podem ser aplicados para demonstrações contábeis consolidadas, componentes e elementos individuais de informação.
Para que os servidores envolvidos no controle interno possam organizar os seus trabalhos de forma eficaz, em consonância com os preceitos legais da auditoria, é necessário colocar em prática a utilização de técnicas que funcionem como instrumentos ou ferramentas de trabalho, propiciando, assim, aos auditores, o alcance das informações e dos dados necessários. São abordagens que podem ser utilizadas pelo controlador interno, EXCETO:
A
Intimação e citação.
B
Exame documental e observação.
C
Inspeção física e conferência de cálculos.
D
Exame e comparação de livros e registros.
Analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I - O auditor realiza o exame de documentos originais, com foco em verificar a autenticidade, a normalidade, a aprovação e o registro das operações; contudo, pelo fato de em alguns casos haver um número expressivo de documentos, faz-se o uso da amostragem para a escolha dos documentos que servirão de base para a sua análise
PORQUE,
II - para evitar o grande volume de documentos e dar outra forma ao trabalho, o auditor utiliza papéis de trabalho para registrar os resultados alcançados e comprovar o trabalho executado.
A respeito das asserções, é correto afirmar que
A
as duas são falsas.
B
a primeira é falsa e a segunda é verdadeira.
C
a primeira é verdadeira e a segunda é falsa.
D
as duas são verdadeiras e a segunda justifica a primeira.
E
as duas são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira.
O instrumento de pesquisa qualitativa que se baseia em um protocolo inicial formado por um conjunto de perguntas ou temas que pode ser adaptado ao longo do processo de coleta de dados, conforme o interesse do(a) pesquisador(a), é chamado de
A
relatório de análise de redes.
B
entrevista semiestruturada.
C
questionário estruturado.
D
observação participativa.
E
questionário de survey.
Leia as afirmativas a seguir:
I. No uso do correio eletrônico, deve-se evitar produzir, transmitir ou divulgar mensagem que contenha arquivos com código executável (.exe, .com, .bat, .pif, .js, .vbs, .hta, .src, .cpl, .reg, .dll, .inf) ou qualquer outra extensão que represente um risco à segurança.
II. O objetivo da elaboração e divulgação da informação contábil é ocultar informação para fins de prestação de contas, não responsabilização (accountability) e tomada de decisão.
Marque a alternativa CORRETA:
A
As duas afirmativas são verdadeiras.
B
A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa
C
A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
D
As duas afirmativas são falsas.
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