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Questões de Concurso sobre Testes e Procedimentos de Auditoria
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Os procedimentos de auditoria são definidos no próprio programa. Nessa ocasião, descreve-se o que deve ser feito e como devem ser realizados os exames. As averiguações e verificações devem permitir que os auditores formem uma opinião que fundamente sua manifestação.
C
Certo
E
Errado
“São o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas”. O excerto refere-se
A
a riscos de auditoria.
B
a procedimentos de auditoria.
C
à revisão analítica.
D
a testes de observância.
E
à seleção sistemática.
O auditor da empresa Seringueira S.A. elaborou exame seletivo nas notas fiscais emitidas, para confirmação do saldo de Contas a Receber e da Receita do período. Referido procedimento
A
é suficiente para confirmação dos saldos, por expressar o perfil da população inteira.
B
é um meio eficiente de constituir uma amostragem em auditoria.
C
não é um meio eficiente de obter evidência de auditoria.
D
é um meio eficiente de obter evidência de auditoria, mas não podem ser projetados para a população inteira.
E
não é um meio de evidências previsto nas normas de auditoria, sendo vedada a utilização.
Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar, dentre outros, o procedimento técnico
básico de observação, que consiste em
A
examinar registros, documentos e ativos tangíveis.
B
acompanhar o processo ou procedimento quando de sua execução.
C
verificar o comportamento de valores significativos, mediante índices, com vista à identificação de situação atípica.
D
conferir a exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis;.
E
obter informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.
O principal objetivo do teste no qual se avaliam os pagamentos efetuados no mês subsequente ao do encerramento das demonstrações, é verificar a existência de:
A
passivos omitidos.
B
ativos omitidos.
C
despesas antecipadas.
D
anulação de receitas.
E
anulação de receitas.
Denomina-se corte de operações ou cut off a técnica de
auditoria representada pelo corte interrupto das operações ou
transações, para a apuração da dinâmica de um procedimento
de forma seccionada.
C
Certo
E
Errado
Analise as afirmações sobre Auditoria:
- Os papéis de trabalho são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem testes de observância e testes substantivos.
- Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
- Os procedimentos de auditoria são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor, preparados de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião.
- Fraude: o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis.
- Erro: o ato não intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.
Quantas são corretas?
A
Uma;
B
Duas;
C
Três;
D
Quatro;
E
Cinco.
Determinada a utilização do procedimento de confirmação para o item em exame, deve-se levar em consideração:
1. a data-base de confirmação.
2. a amplitude do teste de confirmação.
3. o tipo de confirmação a ser empregado.
Assinale a alternativa correta.
A
Somente o item 1 é verdadeiro.
B
Somente os itens 1 e 2 são verdadeiros.
C
Somente os itens 2 e 3 são verdadeiros.
D
Somente o item 3 é verdadeiro.
E
Os itens 1, 2 e 3 são verdadeiros.
A
circularização bancária.
B
cruzamento alfanumérico.
C
papel conectado.
D
ligação direta.
E
referência cruzada.
Na hipótese de a seleção de testes de auditoria recomendar o exame de lançamentos contábeis, o auditor deve verificar também a documentação de suporte, de modo que, caso se trate de documento oficial sobre o qual recaia suspeita quanto à legitimidade e à autenticidade, deve ser consultado o registro no órgão competente ou requerida certidão atualizada.
C
Certo
E
Errado
Quanto aos procedimentos de auditoria interna, considere as seguintes afirmativas:
1. Na aplicação dos testes de observância, devem ser considerados os seguintes procedimentos: inspeção,
observação e investigação, confirmação.
2. Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados
produzidos pelos sistemas de informações da entidade.
3. No trabalho de auditoria interna, sempre deve ser examinada a observância dos princípios fundamentais de
Contabilidade, das Normas Brasileiras de Contabilidade e da legislação tributária, trabalhista e societária, bem
como o cumprimento das normas reguladoras a que estiver sujeita a entidade.
Assinale a alternativa correta.
A
Somente a afirmativa 1 é verdadeira.
B
Somente as afirmativas 1 e 2 são verdadeiras.
C
Somente as afirmativas 1 e 3 são verdadeiras.
D
Somente as afirmativas 2 e 3 são verdadeiras.
E
As afirmativas 1, 2 e 3 são verdadeiras.
Analise as proposições abaixo.
I - Procedimento de auditoria utilizado para identificar
possíveis fraudes, envolvendo desvios de mercadorias
ou equipamentos da empresa.
II - Procedimentos de auditoria interna realizados para
identificação de possíveis falhas no processo financeiro.
Correspondem às proposições, respectivamente, os
procedimentos
A
B
C
D
E
Na aplicação dos procedimentos de auditoria, a investigação e a confirmação correspondem à obtenção de informações dentro ou fora da entidade.
C
Certo
E
Errado
O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas demonstrações contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam sendo consideradas perdas por avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos que estavam gerando o registro. O procedimento de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos e quantidades seria
A
inventário.
B
segregação.
C
inspeção.
D
amostragem.
E
circularização.
Associe a identificação dos procedimentos técnicos básicos de auditoria ao detalhamento de cada procedimento.
Procedimentos
1. inspeção
2. observação
3. investigação e confirmação
4. cálculo
5. revisão analítica
Detalhamento
( ) conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias
( ) exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.
( ) obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.
( ) acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
( ) verificação do comportamento de valores significativos, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas.
Assinale a alternativa que indica a sequência correta, de cima para baixo.
A
3 – 4 – 1 – 2 – 5
B
4 – 1 – 3 – 2 – 5
C
4 – 1 – 3 – 5 – 2
D
4 – 2 – 3 – 1 – 5
E
4 – 3 – 1 – 2 – 5
Algumas evidências são obtidas pela execução de procedimentos de auditoria para testar os registros contábeis, como análise e revisão, reexecução dos procedimentos seguidos no processo de elaboração das demonstrações contábeis e conciliação de tipos e aplicações relacionadas às mesmas informações.
No tocante aos procedimentos de auditoria e às suas respectivas definições, relacione a primeira coluna à segunda e, em seguida, assinale a opção correta.
I – Inspeção
II – Observação
III – Confirmação externa
IV – Recálculo
V – Reexecução
( ) Verificação da exatidão matemática de documentos ou registros, que pode ser realizada manual ou eletronicamente.
( ) Resposta de terceiro ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia.
( ) Exame do processo ou procedimento executado por outros, como o acompanhamento pelo auditor da contagem do estoque pelos empregados da entidade ou da execução de atividades de controle.
( ) Execução independente, pelo auditor, de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade.
( ) Exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em meio eletrônico ou em outras mídias, ou exame físico de um ativo.
A sequência correta é:
A
III, I, V, IV, II.
B
III, V, II, IV, I.
C
IV, III, II, V, I.
D
IV, I, III, II, V.
E
V, III, II, I, IV.
Os procedimentos da auditoria interna são constituídos por exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e suas recomendações à entidade. Considerando esses procedimentos, relacione a primeira coluna à segunda e, em seguida, assinale a opção correta.
I – Testes de observação
II – Testes substantivos
III – Inspeção
IV – Observação
V – Investigação e confirmação
( ) Obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
( ) Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
( ) Obtenção de evidência quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
( ) Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
( ) Obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e pelos administradores da entidade.
A sequência correta é:
A
I, V, II, IV, III.
B
III, II, IV, V, I.
C
III, V, I, IV, II.
D
V, II, I, III, IV.
E
V, IV, II, III, I.
Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher evidências.
1. Contagem física.
2. Confirmação com terceiros.
3. Conferência de cálculos.
4. Inspeção de documentos.
Assinale a alternativa que apresenta exemplos das técnicas enumeradas.
A
1. títulos; 2. contas a pagar fornecedores;
3. juros provisionados; 4. boletim de caixa.
B
1. títulos; 2. contas a pagar fornecedores; 3. estoques; 4. amortização de despesas antecipadas.
C
1. boletim de caixa; 2. estoques em poder de terceiros; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
D
1. boletim de caixa; 2. depreciação; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
E
1. boletim de caixa; 2. títulos; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
Procedimentos de auditoria que visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
A
Procedimentos de estimativas contábeis.
B
Testes de amostragem.
C
Testes de observância.
D
Procedimentos sintéticos de auditoria.
E
Testes substantivos.
Os procedimentos de auditoria são utilizados para colher as evidências sobre as informações das demonstrações contábeis. É o caso da contagem física, utilizada para contas, tais como títulos em poder de terceiros.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado