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Questões de Concurso sobre Auditoria
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Em uma auditoria de programa público, a equipe examinará se os resultados foram alcançados com economicidade e efetividade, se as despesas observaram as normas orçamentárias e se as informações financeiras estão livres de distorção relevante. Esse trabalho deve ser classificado como
A
auditoria combinada de natureza operacional e de conformidade, pois a análise das informações financeiras de um programa público integra a verificação do cumprimento das normas orçamentárias.
B
conjunto de três auditorias autônomas, pois os aspectos financeiros, operacionais e de conformidade não podem integrar o mesmo trabalho.
C
auditoria combinada, por incorporar aspectos de auditoria operacional, de conformidade e financeira, cabendo aos objetivos do trabalho determinar as normas aplicáveis.
D
auditoria operacional, com procedimentos acessórios de conformidade e de auditoria financeira, pois o programa público constitui o objeto predominante do trabalho.
E
auditoria financeira, com procedimentos operacionais e de conformidade utilizados exclusivamente para avaliar os riscos de distorção relevante.
Durante a execução de uma auditoria em programa público, uma mudança significativa no ambiente do objeto alterou os riscos inicialmente avaliados. Nessa situação, o auditor deve
A
ajustar apenas a natureza, a época e a extensão dos procedimentos, pois o escopo, os objetivos e a abordagem não podem ser revistos após o início da execução.
B
reavaliar os riscos e, quando necessário, ajustar os aspectos estratégicos e operacionais do planejamento, pois este se desenvolve ao longo da auditoria.
C
reavaliar os riscos, mantendo inalterado o planejamento aprovado e registrando os efeitos da mudança apenas no relatório final.
D
revisar o escopo, os objetivos e a abordagem, preservando o cronograma e os procedimentos definidos inicialmente.
E
concluir os procedimentos previstos antes de reavaliar os riscos, para evitar que fatos surgidos durante a execução alterem o planejamento original.
Em determinado setor de uma organização pública, um único servidor é responsável por autorizar a aquisição de materiais; receber os bens; registrar sua entrada no sistema de estoque e realizar a conferência posterior dos registros.
Considerando os mecanismos de controle interno, essa situação representa principalmente:
A
Uma concentração excessiva de funções incompatível com a adequada segregação de funções no sistema de controle interno, aumentando os riscos de erros e fraudes.
B
Um procedimento obrigatório, pois a centralização das etapas reduz os riscos de inconsistências.
C
Uma forma de substituir integralmente os mecanismos de auditoria interna e externa.
D
Um procedimento aplicável exclusivamente aos setores responsáveis pela gestão de pessoas.
E
Uma prática que dispensa a realização de conciliações e inventários físicos.
Ao comparar as despesas com diárias do exercício em relação às de exercícios anteriores e com os valores orçados, investigando as variações não esperadas, o auditor aplica procedimento de revisão analítica.
C
Certo
E
Errado
A diferença entre fraude e erro reside, principalmente, na intenção deliberada ou não de cometê-la. No contexto de um trabalho de auditoria, é correto afirmar que
A
o erro é mais difícil de detectar do que a fraude, uma vez que o erro não deixa tantos rastros quanto as fraudes.
B
o auditor pode suspeitar ou identificar a ocorrência de fraudes, mas ele não estabelece juridicamente se realmente ocorreu fraude.
C
o risco de o auditor não detectar uma distorção relevante, decorrente de fraude do empregado, é maior do que no caso de fraude cometida pela administração.
D
a responsabilidade pela detecção de fraudes e erros é do auditor, podendo este responder civilmente pelos danos causados por fraudes não detectadas.
As normas brasileiras aplicadas aos auditores independentes estabelecem que as firmas de auditoria devem estabelecer políticas para conclusão tempestiva da montagem dos arquivos finais de auditoria. O limite recomendado para essa conclusão é de não ultrapassar
A
30 dias após a data do relatório.
B
60 dias após a data do relatório.
C
90 dias após a data do relatório.
D
120 dias após a data do relatório.
Na auditoria de custos, a comparação entre os custos unitários médios de dois hospitais fornece uma base tecnicamente válida para o parecer quando:
A
Considera despesas do mesmo período e o mesmo porte institucional, embora os centros de custos, os produtos assistenciais e os critérios de apropriação sejam diferentes.
B
Utiliza método alinhado, centros e itens padronizados, rateios declarados, produtos e denominadores comparáveis e ajuste das diferenças relevantes de complexidade assistencial.
C
Concentra a análise nos custos diretos pagos, afastando os custos indiretos e as transferências internas que dependem de critérios definidos pela gestão hospitalar.
D
Adota o menor custo unitário como indicador de eficiência quando as unidades possuem porte semelhante e integram a mesma rede, apesar das diferenças de produção.
A evidência de auditoria é considerada adequada quando fornece suporte razoável para a caracterização dos quatro atributos de um achado, sendo sua confiabilidade influenciada pela sua fonte e natureza, conforme as circunstâncias específicas em que foi obtida pelo auditor no curso dos testes.
C
Certo
E
Errado
Caso os testes de observância revelem que os controles internos da entidade são ineficazes para prevenir ou detectar distorções relevantes, o auditor deve, por imposição normativa, abster-se de realizar testes substantivos e deve declarar a impossibilidade de emitir opinião sobre o objeto, sob pena de vício na caracterização dos achados.
C
Certo
E
Errado
A técnica de revisão analítica consiste na conferência aritmética detalhada de cálculos de impostos e somas de documentos fiscais, com o propósito de atestar a exatidão matemática de processos de liquidação da despesa pública.
C
Certo
E
Errado
Devido ao princípio da independência plena do controle externo, é vedado a auditor de tribunal de contas considerar ou utilizar em seu planejamento os resultados de trabalhos produzidos pela unidade de auditoria interna da entidade fiscalizada, sob risco de anulação do parecer técnico por vício de parcialidade.
C
Certo
E
Errado
Em uma auditoria de conformidade, o auditor evidenciou a ocorrência de irregularidade grave, que ensejava a abertura de contraditório para que o responsável justificasse a ocorrência ou restituísse aos cofres públicos o valor impugnado.
Com base na situação hipotética apresentada, a matriz de responsabilização deve conter
A
informações requeridas para execução da auditoria e respectivas fontes.
B
avaliação de culpabilidade e considerações sobre punibilidade.
C
descrição da situação encontrada e do critério de auditoria.
D
causas e consequências do achado de auditoria.
E
questões de auditoria e possíveis achados a elas relacionados.
O conceito de risco de auditoria na auditoria financeira, conforme a ISSAI 200, refere-se à probabilidade de o auditor ser processado judicialmente por erros em seu relatório, independentemente de as demonstrações financeiras conterem ou não distorções relevantes.
C
Certo
E
Errado
Na auditoria de conformidade, o trabalho do auditor pode ser realizado sob duas perspectivas: a de atestação, em que o responsável pela gestão declara a conformidade e o auditor verifica essa declaração; ou a de reporte direto, na qual o próprio auditor avalia o objeto e relata a conformidade diretamente aos usuários.
C
Certo
E
Errado
No que diz respeito aos resultados dos testes de controle utilizados em uma auditoria financeira, assinale a opção correta.
A
Se os controles estiverem operando eficazmente, o auditor deve abrir mão de executar testes substantivos.
B
Se os controles estiverem operando eficazmente, a quantidade de testes substantivos deverá ser ampliada.
C
Se os controles estiverem operando eficazmente, a quantidade de testes substantivos poderá ser reduzida.
D
Se os controles forem considerados ineficazes, o auditor deve abrir mão de executar testes substantivos.
E
Se os controles forem considerados ineficazes, a quantidade de testes substantivos poderá ser reduzida.
No relatório de auditoria operacional, as recomendações do auditor devem ser
A
claras, bem fundamentadas, convincentes e de cumprimento obrigatório.
B
práticas, convincentes, estruturantes e de cumprimento obrigatório.
C
práticas, claras, relacionadas ao cumprimento de dispositivo legal e convincentes.
D
claras, estruturantes, de fácil cumprimento e bem fundamentadas.
E
práticas, claras, bem fundamentadas e convincentes.
Texto 1A10
Uma equipe de auditoria foi designada para avaliar a efetividade de um programa de segurança pública, concebido para reduzir a criminalidade na capital do estado e nas cidades circunvizinhas.
Assinale a opção que corresponde ao tipo de auditoria adequada para o objetivo do trabalho apresentado na situação hipotética do texto 1A10.
A
forense
B
contábil
C
de conformidade
D
financeira
E
operacional
A auditoria operacional deve abster-se de emitir recomendações propositivas ao final do relatório, limitandose a apontar as falhas de eficiência encontradas, a fim de garantir a neutralidade do tribunal de contas e evitar interferência no mérito administrativo do órgão auditado.
C
Certo
E
Errado
No âmbito da auditoria do setor público, a caracterização de um achado depende fundamentalmente da identificação de uma discrepância entre a situação encontrada pelo auditor, denominada condição, e o padrão de desempenho ou legalidade esperado, denominado critério.
C
Certo
E
Errado
A auditoria operacional tem como objetivo a emissão de opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis da entidade auditada.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado