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Questões de Concurso sobre Auditoria
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Durante o acompanhamento da execução orçamentária, financeira e administrativa da Assembleia Legislativa, a controladoria consolidou informações provenientes de auditorias, indicadores de desempenho, monitoramentos e análises de riscos, identificando padrões recorrentes e tendências relevantes para os processos institucionais. Os resultados desse trabalho foram encaminhados à alta administração para subsidiar a atuação institucional no âmbito de suas competências. Considerando as atribuições do controle interno e as boas práticas de governança pública, a finalidade predominante da atuação descrita consiste em:
A
Transferir à unidade de controle interno a responsabilidade pela execução das ações corretivas recomendadas aos gestores.
B
Subsidiar a tomada de decisões mediante geração de informações estratégicas destinadas ao aprimoramento da governança e da gestão institucional.
C
Substituir mecanismos formais de controle externo por instrumentos internos de acompanhamento da gestão.
D
Concentrar a responsabilidade pela tomada de decisão estratégica na unidade de controle interno.
E
Restringir a atuação dos gestores operacionais mediante a centralização das informações institucionais.
Durante análise de instrumento de cooperação celebrado pela Assembleia Legislativa, a controladoria constatou que os recursos haviam sido regularmente transferidos, porém inexistiam evidências suficientes para demonstrar a efetiva execução de parte significativa das atividades pactuadas. Os relatórios apresentados continham informações genéricas e não permitiam aferir o alcance dos resultados previstos. Nesse contexto, a principal fragilidade identificada relaciona-se à:
A
Inexistência de previsão orçamentária para a formalização do instrumento de cooperação.
B
Ausência de mecanismo adequado de prestação de contas capaz de demonstrar a aplicação dos recursos e o cumprimento do objeto pactuado.
C
Insuficiência dos critérios utilizados para estimativa do valor global da parceria.
D
Incompatibilidade entre os instrumentos de planejamento governamental e os objetivos da cooperação celebrada.
E
Inadequação dos procedimentos de descentralização financeira utilizados para a transferência dos recursos.
Ano:
2026
No âmbito de uma perícia judicial, o perito contábil nomeado, Dr. Y, concluiu os trabalhos e protocolou o laudo. O assistente técnico indicado pela parte autora, contador X, discordou dos critérios de avaliação patrimonial adotados e pretende elaborar seu parecer técnico contábil.
Ocorre que a avaliação dos ativos imóveis foi realizada exclusivamente por engenheiro de avaliações, profissional de outra área, sem participação técnica de Dr. Y. O assistente X cogita subscrever o laudo do engenheiro como forma de validá-lo, para ampliar a força probatória da perícia.
Considerando a NBC TP 01 (R2) – PERÍCIA CONTÁBIL, a conduta de X, ao subscrever o laudo do engenheiro, seria
A
lícita, desde que X declare expressamente que se responsabiliza apenas pela parte contábil do documento.
B
lícita, pois o assistente técnico pode validar laudo de especialista de outra área quando o objeto da perícia for multidisciplinar.
C
vedada, pois é defeso ao assistente técnico validar, ratificar ou subscrever laudo elaborado por profissional de outra área; X deve oferecer seu próprio parecer técnico contábil.
D
vedada apenas se o laudo do engenheiro não tiver sido homologado pelo juízo, sendo lícita após a homologação.
Em relação à Norma de Contabilidade NBC TA 530, aprovada pela Resolução CFC 1.222/2009, assinale a alternativa correta.
A
A amostragem em auditoria deve ser utilizada exclusivamente quando o auditor pretende examinar todos os itens da população.
B
A amostragem estatística e a não estatística permitem que o auditor examine parte da população e, a partir dessa amostra, tire conclusões sobre o todo.
C
O uso da amostragem dispensa o auditor de aplicar a norma sobre evidência de auditoria, pois a seleção da amostra garante a suficiência e adequação da evidência.
D
A regulamentação é restrita a auditorias de entidades privadas, não se aplicando ao setor público.
E
A norma exige que a amostra escolhida contenha pelo menos 50% da população para ser considerada representativa.
No planejamento de auditoria, se o auditor elevar o nível de materialidade para uma conta contábil, ele assumirá maior tolerância a erros, o que, tecnicamente, permitirá uma redução na extensão dos testes substantivos de detalhe sem comprometer o risco de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Em relação ao tipo de relatório do auditor independente, relacionar as colunas e assinalar a sequência correspondente.
(1) Relatório sem ressalva.
(2) Relatório com ressalva.
(3) Relatório com abstenção de opinião.
( ) Sem exceção e sem parágrafos adicionais, também conhecido como limpo.
( ) Quando o auditor não consegue evidências que suportem sua opinião e as distorções podem ser relevantes e generalizadas.
( ) Quando as demonstrações contábeis possuem distorções relevantes e não generalizadas.
A
1 - 3 - 2.
B
1 - 2 - 3.
C
3 - 2 - 1.
D
2 - 1 - 3.
O planejamento da auditoria estrutura os trabalhos a partir do conhecimento da entidade e da avaliação de riscos. Acerca do assunto, registre V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas:
(__)O planejamento da auditoria realiza-se após a conclusão dos exames e a emissão do relatório final.
(__)O conhecimento do negócio e do ambiente da entidade orienta o planejamento dos trabalhos de auditoria.
(__)A definição da materialidade subsidia a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria.
(__)O planejamento prescinde da avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis.
Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:
A
V, F, F, V.
B
V, F, V, F.
C
V, V, F, F.
D
F, F, V, V.
E
F, V, V, F.
O risco de auditoria resulta da interação entre componentes ligados à entidade e ao trabalho do
auditor. Analise as afirmativas a seguir.
I.O risco de auditoria resulta da combinação do risco de distorção relevante com o risco de detecção.
II.O risco de detecção relaciona-se à possibilidade de os procedimentos não identificarem uma distorção existente.
III.O risco inerente decorre de falhas nos controles internos mantidos pela entidade auditada.
Está correto o que se afirma em:
A
I apenas.
B
III apenas.
C
II e III apenas.
D
I e II apenas.
E
I, II e III.
Situação hipotética: auditor da Universidade Federal do Ceará (UFC) decidiu realizar auditoria em planilhas orçamentárias apresentadas pela unidade de engenharia, destinadas à execução de obra no campus central. Após a solicitação do material, o auditor procedeu à análise de 67% dos itens constantes das planilhas, referentes a materiais e serviços, tendo consignado que o exame representava os valores mais significativos no relatório de auditoria. Em relação ao procedimento adotado, é correto afirmar que o auditor empregou a seguinte técnica de auditoria:
A
triangulação.
B
revisão analítica.
C
observação direta.
D
revisão documental.
O exame documental é uma das técnicas mais fundamentais e amplamente utilizadas na auditoria tributária, consistindo na análise de documentos para verificar a correção dos registros fiscais e contábeis do contribuinte. A evidência coletada por meio dessa técnica serve de base para a lavratura de um Auto de Infração. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, assinale a alternativa que descreve CORRETAMENTE a aplicação do exame documental.
A
O exame documental inclu a técnica da observação, na qual o auditor fiscal acompanha, em tempo real, o processo de faturamento do contribuinte para verificar se o sistema emissor de notas fiscais está parametrizado corretamente, sendo esta a prova mais robusta.
B
No exame documental, a evidência mais confiável é sempre a de origem interna, como um relatório de vendas gerado pelo sistema do próprio contribuinte, pois reflete a realidade operacional da empresa, tendo precedência sobre documentos de origem externa, como uma confirmação de um cliente.
C
A principal técnica de exame documental é a circularização (confirmação), que consiste exclusivamente no envio de correspondência a terceiros (clientes, fornecedores, bancos) para que confirmem, diretamente a fiscalização, as operações realizadas com o contribuinte auditado.
D
O exame documental consiste na verificação de documentos, registros e demonstrações para averiguar sua regularidade e fidedignidade. Um procedimento comum é o cruzamento de informações, como conferir se uma Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) de entrada, que gera direito a crédito de imposto, está devidamente escriturada no livro fiscal digital (SPED Fiscal) do contribuinte, com os valores e alíquotas corretos.
A Companhia Aberta Ômega deliberou, em 02/01/X2, a substituição do auditor independente, com rescisão do contrato. A administração alega divergências técnicas e pretende:
i) aguardar a contratação do novo auditor para comunicar a CVM; e
ii) divulgar o fato ao mercado sem colher anuência do auditor substituído, por entender que, havendo divergência, a anuência é dispensável.
O auditor substituído informou, em 10/01/X2, à administração que discorda da justificativa e que pretende apresentar suas razões à CVM, se necessário. Até 22/01/X2, a companhia não havia efetuado qualquer comunicação formal à CVM sobre a substituição.
À luz da Resolução CVM nº 23/2021, que dispõe sobre o registro e o exercício da atividade de auditoria independente no âmbito do mercado de valores mobiliários, define os deveres e as responsabilidades dos administradores das entidades auditadas no relacionamento com os auditores independentes, assinale a opção que descreve corretamente as obrigações e a linha do tempo aplicáveis.
A
A administração deve comunicar a substituição à CVM em 20 dias contados da ocorrência, com justificativa e anuência do auditor substituído; se a administração não comunicar no prazo, o auditor substituído deve comunicar em 10 dias após o término do prazo da administração; e, se discordar da justificativa, o auditor deve encaminhar suas razões à CVM em 30 dias contados da substituição.
B
A administração deve comunicar a substituição à CVM em 30 dias, podendo fazê-lo sem anuência se houver divergência; na omissão, o auditor comunica em 20 dias contados da substituição, e eventual discordância deve ser apresentada em 10 dias.
C
A administração deve comunicar em 20 dias, mas a anuência do auditor é apenas recomendável; na omissão, o auditor comunica em 10 dias contados da substituição, e a discordância deve ser enviada em 20 dias.
D
A administração deve comunicar em 10 dias contados da substituição; se não o fizer, o auditor comunica em 30 dias contados do término do contrato, sendo desnecessário tratar formalmente discordância.
E
A comunicação é obrigação exclusiva do auditor substituído, que deve fazê-la em 20 dias; a administração apenas informa quando houver rescisão por justa causa.
Em uma auditoria do processo de compras, foram identificados controles como segregação de funções, autorizações formais, trilha de auditoria, conciliações e atividades de monitoramento. Esses elementos estão mais diretamente associados a qual framework?
A
PMBOK.
B
PDCA.
C
COSO (componentes de controles internos).
D
ITIL.
E
BPMN.
A amostragem é considerada essencial para a realização de auditorias que envolvam grande volume de dados. Por envolver a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens da população relevante, o procedimento implica risco de amostragem. Assinale a opção em que a situação descrita decorre do risco de amostragem em auditoria.
A
planejamento inadequado dos procedimentos de auditoria
B
utilização de procedimentos de auditoria inapropriados
C
interpretação equivocada da evidência de auditoria
D
não reconhecimento de um desvio ou de uma distorção
E
identificação de distorção relevante no teste de detalhe, quando, de fato, ela não existe
A Câmara Municipal exerce, no âmbito local, as funções legislativa e fiscalizadora sobre os atos do Poder Executivo. Nesse contexto, ao planejar testes em processos de despesa do Poder Executivo, o Controlador Interno e sua equipe de auditores decidiram utilizar amostragem em auditoria.
Com base nas normas contábeis vigentes, amostragem estatística caracteriza-se pela
A
utilização preferencial da seleção ao acaso como técnica padrão e julgamento profissional do auditor para exclusão dos outliers.
B
aplicação apenas em objetos de alta materialidade, compreendidos aqueles com valor superior a R$ 15 milhões.
C
seleção aleatória dos itens e uso da teoria das probabilidades para avaliar a amostra.
D
seleção dos itens com base no julgamento profissional do auditor e uso do raciocínio matemático para definição do tamanho da amostra.
E
adoção necessária de tamanho de amostra superior ao da abordagem não estatística.
A auditoria governamental classifica-se conforme o objeto e a finalidade do exame realizado. De acordo com as normas de auditoria do setor público, analise as afirmativas a seguir:
I. A auditoria de conformidade tem por objeto verificar a observância das normas e a legalidade dos atos de gestão.
II. A auditoria operacional tem por finalidade a certificação das demonstrações contábeis quanto à sua fidedignidade e exatidão.
III. A auditoria operacional examina a economicidade, a eficiência e a eficácia da gestão dos recursos públicos.
Está CORRETO o que se afirma em:
A
II apenas.
B
II e III apenas.
C
I e II apenas.
D
I e III apenas.
E
I, II e III.
A amostragem em auditoria governamental pode ser probabilística — com base estatística —, ou não probabilística — por julgamento profissional. O método de amostragem estatística denominado amostragem por unidade monetária — MUS —, que seleciona as unidades de amostragem proporcionalmente ao valor monetário de cada item —, apresenta como vantagem em relação à amostragem aleatória simples para auditoria de saldos contábeis a:
A
Simplificação do cálculo do tamanho da amostra pela distribuição uniforme dos itens selecionados.
B
Maior probabilidade de seleção dos itens de maior valor — concentrando o esforço de auditoria nos itens de maior materialidade.
C
Eliminação do risco de amostragem pela cobertura de todos os itens acima do valor de materialidade.
D
Independência em relação à distribuição dos erros na população pelo método de seleção sistemática.
Analise as afirmativas:
I. O controle interno, o controle externo e o controle social podem atuar simultaneamente.
II. A fiscalização contábil, financeira, orçamentária e patrimonial é atribuição exclusiva dos Tribunais de Contas.
III. O planejamento anual de auditoria permite priorizar riscos e organizar as atividades de controle.
IV. Relatórios, pareceres e recomendações do controle interno subsidiam a tomada de decisão administrativa.
V. O controle administrativo, legislativo e judicial constituem modalidades de controle da Administração Pública.
VI. Transparência e acesso à informação fortalecem o controle social e a accountability.
VII. O controle interno não examina a legalidade e a economicidade dos atos administrativos.
Está CORRETO o que se afirma em
A
I, II, III, V e VII, apenas.
B
I, III, IV, V e VI, apenas.
C
II, III, IV, VI e VII, apenas.
D
I, III, IV, V, VI e VII, apenas.
Ano:
2026
Prova:
FGV - SES TO - Inspetor em Vigilância Sanitária - Área: Arquiteto - 2026
A vigilância sanitária estadual recebeu um Projeto Básico de Arquitetura (PBA) de uma nova Unidade de Pronto Atendimento. Assinale a opção que apresenta a legislação que estabelece os requisitos para analisar, avaliar e aprovar este projeto.
A
RDC 50/2002.
B
RDC 51/2011.
C
Lei nº 10.098/2000.
D
Lei nº13.589/2018.
Um auditor da Secretaria de Estado de Saúde estava verificando a escrituração das contas públicas da entidade.
De acordo com a Lei de Responsabilidade Fiscal, a despesa e a assunção de compromisso serão registradas segundo
A
o regime de sua escolha, sem necessidade de apuração complementar.
B
o regime misto, apurando-se, simultaneamente, o resultado dos fluxos financeiros e contábeis.
C
o regime de caixa, apurando-se, em caráter complementar, o resultado dos fluxos contábeis pelo regime de competência.
D
o regime de competência, apurando-se, em caráter complementar, o resultado dos fluxos financeiros pelo regime de caixa.
Um Auditor em Saúde verificou que, em 2025, os gestores locais do Sistema Único de Saúde admitiram agentes comunitários de saúde por meio de processo seletivo público, de acordo com a natureza, a complexidade de suas atribuições e os requisitos específicos para sua atuação.
Com relação aos aspectos financeiros da admissão, assinale a afirmativa correta.
A
O vencimento dos agentes comunitários de saúde é de responsabilidade do Estado correspondente.
B
A União deve estabelecer incentivos, auxílios, gratificações e indenizações para valorizar o trabalho dos agentes comunitários.
C
Os recursos destinados ao pagamento do vencimento dos agentes comunitários de saúde serão consignados no Orçamento Geral da União com dotação própria e exclusiva.
D
Os recursos financeiros repassados pela União aos Estados para pagamento de vantagem dos agentes comunitários de saúde serão objeto de inclusão no cálculo para fins do limite de despesa com pessoal.
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