Questões de Concurso sobre Auditoria

enviado prioritariamente aos órgãos externos de controle, como forma de assegurar a imparcialidade da auditoria.

publicado nos sítios eletrônicos oficiais ou em outros meios de ampla divulgação gratuita, a fim de atender às exigências de transparência.

encaminhado a quem tenha solicitado o trabalho, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.

aprovado pela administração da entidade, antes de sua remessa ao órgão competente responsável pela governança.

estabelecer a estratégia global de auditoria, com definição do alcance, época e direção da auditoria, sendo defeso ao auditor efetuar quaisquer alterações.

considerar a discussão de aspectos da auditoria com a administração da entidade, a fim de facilitar a condução dos trabalhos.

desenvolver o plano de auditoria, incluindo o envolvimento de especialistas, uma vez que não compete ao auditor se imiscuir em questões de ordem técnica.

emitir opinião prévia acerca dos trabalhos a serem desenvolvidos, como forma de assegurar que não ocorram ruídos na comunicação junto à administração.

A auditoria interna compõe a primeira linha do modelo de três linhas, respondendo pela execução cotidiana dos controles nos processos operacionais da entidade pública.

A gestão de riscos se destina à supressão das incertezas da atividade administrativa, condição estabelecida como prévia ao início dos processos de trabalho da organização.

A segregação de funções distribui entre agentes distintos as atividades de autorização, execução, registro e controle, reduzindo o risco de erros e fraudes nos processos.

A concentração das etapas do processo em um servidor experiente fortalece o controle interno, pela visão completa que o agente adquire sobre o fluxo de trabalho conduzido.

A emissão de opinião não modificada depende exclusivamente da obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente, sendo dispensável a avaliação da adequação da apresentação das demonstrações contábeis.

A opinião não modificada poderá ser emitida sempre que inexistirem distorções materiais, ainda que não tenha sido possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente acerca de determinados saldos relevantes.

Ao concluir que as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, e tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, deve ser expressa opinião não modificada.

Nas demonstrações elaboradas de acordo com estrutura de apresentação adequada, a avaliação limita-se à conformidade formal com os requisitos da estrutura contábil aplicável, sendo irrelevante verificar se a apresentação das demonstrações é adequada em seu conjunto.

O cenário evidencia, primordialmente, risco de registros contábeis incorretos, uma vez que as transações foram classificadas e reconhecidas de forma inadequada, circunstância que pode repercutir na qualidade das informações utilizadas pela gestão.

A principal exposição identificada corresponde ao risco de decisões gerenciais incorretas, pois a utilização de relatórios imprecisos afasta a possibilidade de caracterização de falhas no registro contábil.

A situação caracteriza, predominantemente, risco de falta de padrões contábeis, tendo em vista que a classificação inadequada das despesas, por si só, demonstra a adoção de normas contábeis não aceitas.

O caso revela risco de litígios fiscais e trabalhistas, pois erros de classificação contábil tendem a gerar, necessariamente, contingências decorrentes do descumprimento de obrigações legais.

O documento possui natureza normativa e, por isso, estabelece os procedimentos mínimos que devem ser observados em qualquer trabalho de asseguração, independentemente da existência de norma específica.

A parte responsável pelas informações do objeto do trabalho deve coincidir, obrigatoriamente, com o usuário previsto do relatório, vedando-se a existência de destinatários distintos.

Atividades de consultoria e assessoramento enquadram-se na categoria de asseguração sempre que tenham por objetivo aumentar a confiança dos destinatários nas informações disponibilizadas.

Sua finalidade consiste em fornecer as bases conceituais para a compreensão dos elementos e dos objetivos dos trabalhos de asseguração, cabendo às normas específicas disciplinar os procedimentos e demais exigências aplicáveis a cada espécie de trabalho.

coletar evidência quanto à exatidão e à validade dos dados produzidos pela entidade.

avaliar informações por meio do estudo de relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.

executar de forma independente procedimentos ou controles que foram originalmente realizados pela entidade.

obter razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.

examinar registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, eletrônica ou em outras mídias, ou proceder ao exame físico de um ativo.

O diagnóstico das dificuldades de aprendizagem deve desconsiderar fatores emocionais, priorizando exclusivamente aspectos cognitivos.

A primeira ação diante das dificuldades de aprendizagem consiste na aplicação imediata de intervenções pedagógicas, sem necessidade de investigação prévia.

O baixo desempenho escolar está relacionado apenas a falhas do sistema educacional, não envolvendo aspectos individuais do estudante.

A identificação das dificuldades de aprendizagem deve considerar múltiplos fatores, incluindo aspectos emocionais, educacionais e possíveis condições clínicas.

Certo

Errado

conta com um profissional independente não pertencente à entidade auditada.

realiza exame dos controles operacionais.

é executada de forma periódica, ou seja, pontualmente.

emite como relatório principal um parecer sobre as demonstrações financeiras da entidade.

tem como principal interessado o público em geral.

Certo

Errado

F – V – V.

V – V – F.

F – V – F.

V – F – V.

F – F – V.

Os honorários contingentes cobrados por meio de intermediário são exemplos de honorários contingentes diretos.

Os honorários são considerados contingentes se forem estabelecidos por tribunal ou por outra autoridade pública.

A firma não deve cobrar, direta ou indiretamente, honorários contingentes por trabalho de auditoria.

A firma ou firma em rede deve cobrar honorários contingentes por serviços que não sejam de asseguração prestado para cliente de auditoria, quando os honorários principais são cobrados pela firma que expressa a opinião sobre as demonstrações contábeis, e os honorários são relevantes, ou espera-se que sejam relevantes, para essa firma.

A firma ou firma em rede deve cobrar honorários contingentes por serviços que não sejam de asseguração prestado para cliente de auditoria, quando os honorários principais são cobrados por firma em rede que participa de parte significativa da auditoria e os honorários são relevantes, ou espera-se que sejam relevantes, para essa firma.

mitigação do risco.

aceitação do risco.

eliminação do risco.

transferência do risco.

monitoramento contínuo.

I, II e III.

I, apenas.

II, apenas.

I e II, apenas.

A Auditoria Interna deve assumir responsabilidades de gestão para assegurar que os riscos sejam mitigados prontamente.

A Auditoria Interna desempenha atividades independentes e objetivas de avaliação e consultoria, sem assumir responsabilidades que sejam da gestão.

A função da Auditoria Interna é estabelecer as estratégias de gerenciamento de riscos e implementar os controles internos necessários.

A Auditoria Interna deve estar focada, como terceira linha, exclusivamente em punir desvios éticos e financeiros dos gestores de primeira linha.

A Auditoria Interna deve atuar na supervisão direta dos processos de compras e recursos humanos, aprovando cada etapa da execução.

O auditor é responsável por detectar todas as distorções existentes nas demonstrações contábeis, independentemente de sua relevância.

O objetivo da auditoria é garantir absoluta conformidade das demonstrações contábeis com a estrutura de relatório financeiro, eliminando qualquer risco de erro ou fraude.

A atuação do auditor limita-se exclusivamente à verificação de cálculos e registros contábeis, sem considerar controles internos ou riscos da entidade.

O auditor deve apenas seguir a legislação vigente, não sendo necessário o cumprimento das normas específicas de auditoria quando houver conflito interpretativo.

O objetivo geral do auditor é obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, estão livres de distorção relevante, permitindo a emissão de uma opinião com base em evidência suficiente e apropriada.

comunicação interna;

avaliação de riscos relevantes;

condução de avaliações contínuas;

identificação e análise de mudanças significativas;

estabelecimento de estrutura de autoridade e responsabilidade.