Questões de Concurso sobre Auditoria

julgadas provisoriamente e enviadas para o Poder Legislativo.

julgadas provisoriamente e enviadas para 0 Tribunal de Justiça.

apreciadas e enviadas para o Poder Legislativo, para notificar do julgamento.

apreciadas e enviadas para o Tribunal de Justiça, para notificar do julgamento.

julgadas definitivamente pela Corte de Contas do Estado de São Paulo.

o ceticismo profissional é uma qualidade inerente ao auditor independente. Por conta disso, deve considerar que todos os documentos apresentados a ele possuam erros e/ou fraudes, até que se prove o contrário.

o planejamento adequado da auditoria e a designação apropriada de pessoal para a equipe de trabalho são assuntos que interferem no risco de detecção da auditoria.

a suficiência de evidências de auditoria reunidas pelo auditor independente refere-se a uma medida de qualidade, ou seja, à adequação das evidências coletadas.

a fim de aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis, o auditor independente atesta a integral conformidade das demonstrações com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

um dos objetivos do auditor é demonstrar que as demonstrações contábeis foram elaboradas livres de distorções relevantes decorrentes de fraudes. O erro, pelo seu caráter não volitivo, pode ser relevado.

abstenção de opinião, opinião com ressalva e opinião adversa, respectivamente, de limitação relevante e generalizada, distorção relevante não generalizada e distorções relevantes e generalizadas.

opinião com ressalva, opinião adversa e abstenção de opinião, uma vez que a limitação de alcance e as distorções observadas comprometem parcialmente as demonstrações contábeis.

opinião adversa, opinião com ressalva e opinião sem ressalva, tendo em vista que apenas a primeira situação impede a formação de opinião adequada.

opinião sem ressalva com parágrafo de ênfase, opinião adversa e abstenção de opinião, respectivamente, de incertezas relevantes, distorções generalizadas e limitação no alcance da auditoria, considerando a materialidade relativa dos valores envolvidos.

abstenção de opinião, opinião adversa e opinião com ressalva, respectivamente, de limitação no alcance, distorções generalizadas e distorções relevantes não generalizadas.

o perito-contador "escolhido" é aquele que realiza sua atividade no âmbito de processo judicial, após nomeação realizada pelo juiz da causa.

o perito-contador, quando atua em nomeação, possui dependência em relação à parte que paga seus honorários de perito.

o perito deve analisar os custos de pessoal e encargos sociais durante a fase da execução dos trabalhos, a fim de elaborar seu orçamento de honorários.

o perito é um contador que deve ser registrado no Conselho Regional de Contabilidade e precisa ter profundo conhecimento sobre a matéria periciada.

por ser trabalho de alta complexidade técnica, o perito contábil, dentro do trabalho realizado pela sua equipe técnica, responde apenas pelos seus atos individuais.

A transferência pode ser comprovada por mensagem informal, desde que o servidor confirme verbalmente a movimentação.

É suficiente que o bem tenha sido fisicamente movido; a formalização é opcional e depende da urgência.

O controle de transferência só é necessário para bens novos; bens antigos podem circular sem registro.

A comprovação é dispensável se o bem continuar dentro do mesmo órgão, pois não houve saída do patrimônio municipal.

A transferência deve possuir registro formal (termo ou documento equivalente), atualização no sistema, identificação do responsável e rastreabilidade para auditoria.

avaliar a conformidade dos atos e, adicionalmente, examinar aspectos de eficiência e de economicidade, relacionando custos incorridos com os resultados obtidos pelo programa.

validar os procedimentos adotados pela gestão com base na aderência às políticas internas, sem necessidade de análise de desempenho do programa.

restringir a análise à verificação da legalidade dos processos licitatórios, uma vez que não foram identificadas irregularidades formais.

concentrar os testes na execução orçamentária, desconsiderando aspectos operacionais por não integrarem a contabilidade pública.

priorizar a apuração de responsabilidades individuais pelos atrasos, independentemente da análise dos processos de gestão envolvidos.

A Vanguarda S.A. deve manter o ilícito em sigilo, pois o Cade não concede reduções ou benefícios em multas para empresas que já possuam programas de compliance, uma vez que a ocorrência do erro prova a ineficácia total do sistema.

A sociedade empresária pode buscar um acordo de leniência ou um Termo de Compromisso de Cessação (TCC), sendo que a rapidez na detecção e reporte do ilícito pelo programa de compliance garante prioridade e benefícios, como imunidade administrativa ou descontos significativos na multa.

O Cade garante automaticamente um desconto fixo de 10% no valor de qualquer condenação para empresas que possuam um código de conduta formalizado, independentemente do programa ter sido capaz de detectar o ilícito ou de haver comprometimento da alta direção.

O programa de compliance concorrencial da Vanguarda S.A. será considerado "robusto" pelo Cade se focar exclusivamente em manuais de ética estáticos, não sendo necessária a análise prévia de riscos específicos do mercado ou a independência do coordenador do programa.

A persecução penal por cartel é inexistente no Brasil, de modo que a preocupação da Vanguarda S.A. deve ser estritamente administrativa, já que executivos não estão sujeitos a penas de prisão por envolvimento em acordos colusivos.

A autuação é incabível, pois o dever de informar em língua portuguesa é do fabricante estrangeiro, não podendo o comerciante importador ser responsabilizado administrativamente por falhas na rotulagem.

Como há a responsabilização penal por comercializar produtos sem tradução, não serão permitidas sanções administrativas municipais como apreensão e multa na situação hipotética, sob pena de punição bis in idem.

O auditor deve proceder à apreensão dos produtos com base no princípio da precaução, vez que produtos potencialmente nocivos e sem a devida informação clara e em língua nacional não podem ser comercializados, configurando prática infrativa.

No caso, em virtude do princípio da livre iniciativa e o livre comércio internacional, as normas de rotulagem dão amparo à fiscalização municipal para orientar o lojista a fixar etiquetas suplementares, com registro em auto, e vedada a apreensão imediata.

O risco de auditoria é a probabilidade de o auditor detectar todas as fraudes existentes, garantindo que as demonstrações contábeis estejam livres de qualquer erro.

O uso do trabalho de auditoria interna pelo auditor externo é obrigatório em todas as entidades do setor público para evitar a duplicidade de procedimentos fiscais.

A suficiência da evidência de auditoria refere-se exclusivamente à sua fonte externa, sendo vedado o uso de registros internos da entidade como prova documental.

As Normas Internacionais de Auditoria (ISA) determinam que o auditor deve emitir uma opinião adversa sempre que a administração se recusar a pagar os honorários contratados.

A evidência de auditoria é considerada apropriada quando apresenta qualidade em termos de relevância e confiabilidade para suportar as conclusões do auditor.

planejamento operacional.

procedimento de auditoria.

julgamento profissional.

técnica de amostragem.

parecer conclusivo.

o auditor pode manter os testes substantivos originalmente planejados, uma vez que a inexistência de distorções relevantes identificadas até o momento indica que o risco residual permanece aceitável.

a não implementação dos controles internos permite ao auditor reduzir a extensão dos testes substantivos desde que os saldos examinados permaneçam abaixo da materialidade planejada.

o auditor pode substituir a ampliação dos testes substantivos por procedimentos analíticos finais, complementados por representações formais da administração quanto à inexistência de distorções relevantes.

o auditor deve restringir a execução de testes substantivos ao encerramento do exercício, dispensando sua ampliação, caso os controles sejam implementados posteriormente.

o auditor deve aumentar a natureza, a época ou a extensão dos testes substantivos, para reduzir o risco de detecção a um nível aceitável, em razão da impossibilidade de confiar nos controles originalmente considerados no planejamento.

reconhecer que toda prova testemunhal possui valor probatório pleno, bastando que a testemunha registre a declaração por escrito, assine-a e reconheça a firma em cartório.

desconsiderar a declaração do morador, uma vez que, em auditoria, provas de natureza testemunhal não possuem valor probatório, em razão de sua fragilidade.

exigir que a testemunha apresente evidências materiais que comprovem a informação prestada, sob pena de desconsideração integral da declaração.

receber a informação, reduzi-la a termo, e avaliá-la considerando a natureza intrínseca e limitada de seu valor probatório.

os procedimentos substantivos somente são exigidos quando os testes de controle revelam falhas relevantes que comprometam a confiabilidade das informações contábeis.

os procedimentos substantivos devem ser aplicados, em alguma extensão, para obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente, ainda que os controles internos tenham operado de forma eficaz.

os procedimentos substantivos, quando executados de maneira extensiva, substituem os procedimentos de avaliação de riscos e os testes de controle realizados pelo auditor.

os procedimentos substantivos destinam-se exclusivamente à validação de saldos de contas patrimoniais, não sendo aplicáveis à variação de classes de transações, como receitas.

os procedimentos substantivos podem ser dispensadas quando o auditor obtém declarações formais da administração assegurando a fidedignidade das demonstrações contábeis.

aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, cabendo ao auditor obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro.

garantir máxima confiabilidade às demonstrações contábeis por parte dos usuários, cabendo ao auditor obter máxima segurança de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro.

aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, cabendo ao auditor obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de fraude ou erro.

garantir máxima confiabilidade às demonstrações contábeis por parte dos usuários, cabendo ao auditor obter máxima segurança de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de fraude ou erro.

aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, cabendo ao auditor obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de fraude ou erro, tendo o dever de apontar fraude ou erro que identifique.

Diário, em razão do registro cronológico das operações.

Caixa, por evidenciar exclusivamente entradas e saídas financeiras.

Razão, em função da organização sistemática dos lançamentos por conta contábil.

Inventário, em razão da apuração periódica dos estoques patrimoniais.

Balancete, por consolidar os saldos contábeis ao final do período.

Auditoria orçamentária.

Auditoria operacional.

Auditoria contábil.

Auditoria financeira.

Auditoria de conformidade.

Os papéis de trabalho estão inadequados por não conterem o planejamento da auditoria, mas a ausência da confirmação bancária não é grave, pois o próprio auditor atestou a sua validade.

A ausência da confirmação direta (evidência de fonte externa) prejudica a suficiência da evidência, mas não a adequação, desde que a conciliação final esteja assinada pelo gestor.

A circularização bancária é um procedimento de auditoria obrigatório apenas na auditoria independente, não sendo essencial na auditoria de conformidade do setor público.

A falha é de ordem formal e não material, pois a confirmação, de acordo com a nota de rodapé constante do papel de trabalho, foi realizada e estava em ordem, o que garante a validade da conclusão do auditor.

Os papéis de trabalho estão incompletos e não suportam a conclusão do auditor, bem como o resumo da conciliação sem a fonte externa compromete a qualidade da documentação e a confiabilidade da evidência.

emitir opinião para atestar a integral conformidade dos demonstrativos financeiros.

melhorar o desempenho da entidade na bolsa de valores.

reduzir a zero o risco de erro ou fraudes na elaboração das demonstrações contábeis.

aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

confirmar a lucratividade do empreendimento.

ele, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis.

ele, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.

não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião, concluindo que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes e generalizados.

ele, em circunstâncias extremamente raras envolvendo diversas incertezas, concluir que, independentemente de ter obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre cada uma das incertezas, não é possível expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis.

ele, tendo obtido evidência de auditoria inapropriada e insuficiente, conclui que as distorções, conjuntamente, com os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, são relevantes e generalizadas.

a adoção de materialidade zero para contratos e materialidade máxima para custeio; e a não recalibração ao longo do trabalho, independentemente de achados e variações.

a fixação de materialidade única por 2% da despesa total; a não definição de materialidade de desempenho; e a utilização da mesma base para todas as áreas e unidades.

o estabelecimento de materialidade global e de desempenho; e a aplicação da alocação por classes com limiares menores para contratos de alto risco e maiores para custeio.

a utilização exclusiva da materialidade qualitativa; a dispensa de percentuais; e o foco no julgamento do auditor, sem documentação de bases, critérios ou cálculos.

a definição da materialidade por 1% da receita corrente; o não ajustamento por risco; e a escolha de amostras iguais para contratos e custeio, a fim de facilitar comparações.