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Questões de Concurso sobre Auditoria Governamental
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Em um trabalho de asseguração razoável, na revisão dos papéis de trabalho de determinada conta contábil, o auditor supervisor identificou que a conclusão do teste aplicado pelo auditor supervisionado menciona o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra foi selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir. Além disso, observou que foram testadas, por amostragem estatística, apenas 15% das transações dessa conta. Assim sendo, o auditor supervisionado extrapolou os limites da amostra ao fazer inferência sobre o todo.
A partir da situação apresentada e considerando que na amostragem estatística, mesmo quando se utiliza a abordagem baseada em risco e se testam todas as áreas com alto risco de distorção relevante, o auditor só poderá formar uma opinião sobre aqueles elementos que foram realmente testados, assinale a opção correta.
A
As análises que extrapolam a amostra dependem dos resultados
obtidos a partir da amostragem estatística; as análises de riscos
não se sujeitam a essa dependência, sendo realizadas
posteriormente à seleção amostral. Essa abordagem baseada
em risco direciona os esforços para áreas de alto risco,
reduzindo a quantidade de testes necessários.
B
Caso o auditor não consiga obter evidências de auditoria
suficientes usando o teste de reexecução (walkthrough), novas
análises de risco poderão ser consideradas, mas fica
prejudicada a utilização de outros procedimentos de
amostragem.
C
Amostragem em auditoria consiste na aplicação dos
procedimentos de auditoria a todos os itens da população
relevante para fins de auditoria, de forma que todas as unidades
de amostragem tenham a mesma chance de ser selecionadas
para proporcionar uma base razoável que possibilite ao auditor
obter conclusão sobre toda a população.
D
Considerando-se o Manual de Auditoria Financeira do setor
público federal, na situação apresentada a amostragem
estatística é fundamental para que se obtenha segurança
razoável sobre todo o conjunto de elementos auditados a partir
de uma extrapolação dos resultados.
E
Ao contrário da amostragem estatística, a avaliação de risco
preliminar é fundamental para permitir extrapolar os resultados
da auditoria — obtidos para determinada amostra — para todo
o conjunto de informações da entidade.
Grande parte da auditoria operacional é baseada em entrevistas. Trata-se de um método presencial de obtenção de informações. As entrevistas semiestruturadas caracterizam-se pela aplicação de questões abertas e fechadas.
C
Certo
E
Errado
Assinale a alternativa correta. O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido com o auxílio do Tribunal de Contas da União, ao qual compete:
A
fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais de cujo capital social a União participe, de forma direta ou indireta, nos termos da legislação internacional
B
apreciar as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República, mediante parecer prévio que deverá ser elaborado em trinta dias a contar de seu recebimento
C
sustar, se não atendido, a execução do contrato impugnado, comunicando a decisão ao Poder Executivo
D
assinar prazo para que o órgão ou entidade adote as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade
Nas decisões sobre extração de conclusões baseadas nas evidências de auditoria obtidas, por exemplo, pela avaliação da razoabilidade das estimativas feitas pela administração na elaboração das demonstrações contábeis, é necessário(a):
A
ouso de procedimentos analíticos.
B
a aplicação de procedimentos adicionais de auditoria.
C
o consulta aos órgãos de goverança.
D
a elaboração de estimativas contábeis.
E
o julgamento profissional.
Com relação às formas de execução da auditoria governamental, pode-se afirmar que a mesma pode ser realizada de forma:
A
indireta, compartilhada, integrada, subsidiária, mista.
B
direta, mista, compartilhada, derivada, subsidiária.
C
compartilhada, direta, indireta, mista, integrada.
D
direta, indireta, subsidiária, compartilhada, integrada.
E
subsidiária, compartilhada, derivada, mista, integrada.
A auditoria governamental que objetiva examinar a economicidade, a eficiência, a eficácia e a efetividade de organizações, programas e atividades, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e promover o aperfeiçoamento da gestão pública é denominada auditoria
A
de acompanhamento.
B
operacional.
C
contábil.
D
especial.
Durante a fase de execução, a equipe de auditoria deve aplicar os procedimentos previstos na matriz de
planejamento em busca de achados, desenvolvendo-os na matriz de achados. Marque a alternativa que
apresenta o conceito de Achado de Auditoria.
A
É qualquer fato significativo, digno de relato pelo auditor, constituído de quatro atributos essenciais:
situação encontrada (ou condição), critério, causa e efeito, e deve ser devidamente comprovado por
evidências.
B
Conjunto de fatos que sustentam a conclusão do auditor, devendo ter suporte nos papéis de trabalho,
solicitando a implementação das recomendações constantes dos relatórios.
C
São solicitações de ações corretivas emitidas durante os exames de campo e podem ser corretivas,
repressivas ou propositivas, contributivas, sempre usadas com a finalidade de recomendar melhorias,
aperfeiçoamento e comunicação das providências adotadas.
D
Serve de base para a atividade de auditoria e fiscalização, onde se registram dados da unidade auditada,
fatos e informações obtidas, as etapas preliminares e o trabalho efetuado pela equipe responsável.
Assinale a opção CORRETA:
A
a apresentação do relatório de auditoria atuarial independente deve ser segregada em dois capítulos distintos: um para as operações de seguros – exceto Pessoas Individual – Vida, Dotais e VGBL; e outro para as operações de Previdência, Pessoas Individual – Vida, Dotais e VGBL.
B
as supervisionadas que operam, exclusivamente, com DPVAT precisam contratar auditoria atuarial independente.
C
todas as distorções apontadas no relatório de auditoria atuarial independente, ainda que imateriais, devem ser refletidas no parecer atuarial.
D
mesmo não sendo verificada distorção no item auditado, há a necessidade de se detalhar o trabalho realizado no relatório de auditoria atuarial independente.
Anualmente, as Instituições Federais de Ensino Superior (IFES) precisam dispor de uma série de elementos que favoreçam a execução de controles internos e externos sobre a instituição. Nesse contexto, todas IFES devem
I. Enviar ao Tribunal de Contas da União (TCU) seu relatório de gestão anual aprovado pelo seu Conselho Superior.
II. Instituir Unidade de Auditoria Interna, ligada ao Conselho Administrativo ou equivalente. Nesse caso, o Conselho Superior.
III. Aprovar no Conselho Superior da instituição o plano bienal de controles internos.
Das afirmativas, está(ão) correta(s)
A
I, apenas.
B
III, apenas.
C
I e II, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III.
A CGU foi criada durante o governo de Fernando Henrique Cardoso por meio da Medida Provisória n° 2.143-31, 2 de abril de 2001, com a denominação inicial de Corregedoria-Geral da União (CGU-PR). Teve, originalmente, como propósito declarado o de combater, no âmbito do Poder Executivo Federal, a fraude e a corrupção e promover a defesa do patrimônio público. Assinale o item INCORRETO em relação a CGU:
A
A Controladoria-Geral da União (CGU) é o órgão do Governo Federal responsável por assistir direta e imediatamente o Presidente da República quanto aos assuntos que, no âmbito do Poder Executivo Federal, sejam relativos à defesa do patrimônio público e ao incremento da transparência da gestão, por meio das atividades de controle interno, auditoria pública, correição, prevenção e combate à corrupção e ouvidoria.
B
A CGU deve exercer a função de criar os arcabouços jurídicos legais para o controle interno e externo das atividades governamentais na esfera federal. Para tanto, tem autonomia jurídica, administrativa e operacional.
C
A Medida Provisória n° 103, de 1° de janeiro de 2003, convertida na Lei n° 10.683, de 28 de maio de 2003, alterou a denominação para Controladoria-Geral da União, assim como atribuiu ao seu titular a denominação de Ministro de Estado do Controle e da Transparência.
D
À Controladoria-Geral da União, no exercício de sua competência, cabe dar o devido andamento às representações ou denúncias fundamentadas que receber, relativas a lesão ou ameaça de lesão ao patrimônio público, velando por seu integral deslinde.
Com base NBASP 10 Independência dos Tribunais de Contas que integra as Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público, os Tribunais de Contas devem prevenir situações que possam afetar ou parecer afetar o desempenho de suas funções com independência, devem garantir que seus membros e servidores não desenvolvam relação próxima, ou que assim o pareça, com órgãos jurisdicionados e outros responsáveis pela guarda e aplicação dos recursos públicos, em todos os níveis e esferas de governo, para que possam manter um julgamento objetivo e independente. Os membros e servidores dos Tribunais de Contas não devem ser influenciados pelas organizações auditadas e não devem ser dependentes dessas organizações. Esses fundamentos estão relacionados com o seguinte Princípio:
A
Prevenção ao conflito de interesses.
B
Liberdade de decidir o conteúdo e o momento oportuno de publicação e divulgação de seus relatórios de auditoria.
C
Utilização de mecanismos eficazes de monitoramento das deliberações.
D
Direito e obrigação de informar sobre seu trabalho.
Se, durante a realização dos trabalhos de auditoria, forem
encontrados indícios de achados de que possam resultar
irregularidades, o auditor não deverá revelá-los nem solicitar
informações, principalmente se a desconformidade for
contínua, para evitar que eventuais erros sejam corrigidos e
provas, eliminadas. A comunicação só deverá ser feita ao final
dos trabalhos.
C
Certo
E
Errado
Ao comparar informações obtidas em trabalhos anteriores
realizados pelo Tribunal de Contas da União (TCU) e por
outras auditorias independentes da unidade auditada, o auditor
emprega técnica adequada prevista nas normas de auditoria do
setor público.
C
Certo
E
Errado
A Auditoria no Poder Executivo Federal é realizada por diferentes órgãos que compõem o Sistema de Controle Interno (SCI) e outros que, mesmo não sendo parte do SCI, são por ele assessorados e usam do mesmo processo para apoiar o gestor e avaliar a consecução dos objetivos e metas da gestão. Assinale a alternativa que contém apenas integrantes do SCI.
A
Auditoria Interna da Administração Indireta, CGU, CISET Presidência da República.
B
CGU, CISET Casa Civil, CISET Ministério da Defesa.
C
Assessoria Especial de Controle Interno, CISET Ministério da Defesa, Auditoria Interna da Administração Indireta.
D
CGU, Assessoria Especial de Controle Interno, CISET Casa Civil.
E
CISET Ministério das Relações Exteriores, Auditoria Interna da Administração Indireta, CGU.
Cabe ao Tribunal de Contas da União, assim como aos demais órgãos do Poder Judiciário, exercer o controle da legalidade dos atos do Poder Executivo.
C
Certo
E
Errado
Na elaboração dos relatórios de auditoria, deve-se incluir
parágrafo de ênfase somente nos casos de pareceres.
Os relatórios com ressalvas devem ser evitados, pois o juízo
sobre os efeitos e a gravidade do fato motivador da ressalva
cabe ao relator.
C
Certo
E
Errado
De acordo com a Instrução Normativa Conjunta MP/CGU nº 01 de 10 de maio de 2016, o conjunto de regras, procedimentos, diretrizes, protocolos, rotinas de sistemas informatizados, conferências e trâmites de documentos e informações, entre outros, operacionalizados de forma integrada pela direção e pelo corpo de servidores das organizações, destinados a enfrentar os riscos e fornecer segurança razoável para que os objetivos gerais da entidade sejam alcançados, é denominado
A
Governança.
B
Controles Internos da Gestão.
C
Accountability.
D
Auditoria Interna.
E
Gerenciamento de Riscos.
De acordo com a Instrução Normativa CGU nº 24 de 2015, o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) conterá, no mínimo:
A
estimativa de horas destinadas às ações de capacitação e participação em eventos que promovam o fortalecimento das atividades de auditoria interna.
B
parecer sobre eficiência administrativa.
C
acompanhamento do orçamento de investimento.
D
atuação periódica na análise das demonstrações financeiras.
E
opinião sobre as demonstrações financeiras e eficiência administrativa.
Em respeito ao princípio da transparência, as denúncias e representações submetidas à apreciação do TCE/PA deverão ser de caráter
público desde a sua apresentação.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2016
Se determinado gestor se omitir no dever de prestar contas,
suas contas serão consideradas
A
iliquidáveis.
B
regulares com ressalvas.
C
impossíveis.
D
omissas.
E
irregulares.
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